Si ets autònom o tens una pime, cada inversió compta. Comprar un ordinador nou, renovar el mobiliari de la teva oficina o adquirir un vehicle per a la teva activitat són despeses importants. La bona notícia és que, fiscalment, pots recuperar part d'aquesta inversió a través de l'amortització. Però, saps com funciona exactament?
L'amortització és el mecanisme comptable i fiscal que et permet deduir el cost dels teus actius al llarg de la seva vida útil, en lloc de fer-ho de cop l'any de la compra. D'aquesta manera, imputes la despesa de manera gradual al teu IRPF (si ets autònom en estimació directa) o a l'Impost sobre Societats.
Com es calcula l'amortització? Taules oficials
Perquè la deducció sigui vàlida, l'Agència Tributària (AEAT) estableix unes taules d'amortització oficials. Aquestes taules fixen un coeficient lineal màxim (un percentatge anual) i un període màxim d'anys per a cada tipus d'actiu. El mètode més comú és el lineal, que consisteix a aplicar un percentatge constant cada any sobre el valor d'adquisició del bé.
Alguns exemples comuns per a autònoms i pimes són:
* Equips per a processos d'informació (ordinadors, portàtils, impressores): Coeficient màxim del 25% anual (amortitzables en un mínim de 4 anys).
* Mobiliari i estris: Coeficient màxim del 10% anual (mínim 10 anys).
* Vehicles de transport: Coeficient màxim del 16% anual (mínim 6,25 anys).
* Maquinària: Coeficient màxim del 12% anual (mínim 8,33 anys).
Un apunt pràctic: Els béns el valor d'adquisició dels quals no superi els 300 euros (IVA exclòs) es poden deduir com a despesa completa en l'exercici de la seva compra, amb un límit total de 25.000 euros anuals. És el que es coneix com a llibertat d'amortització per a béns d'escàs valor.
Requisits clau per deduir l'amortització
Per poder aplicar l'amortització i que Hisenda l'accepti, has de complir tres condicions fonamentals:
1. Afectació a l'activitat: El bé ha d'estar directament i exclusivament relacionat amb la teva activitat econòmica. En el cas dels vehicles, es presumeix una afectació del 50% si s'utilitza per a finalitats personals i professionals, tret que puguis demostrar-ne un ús exclusiu.
2. Titularitat: L'actiu ha de ser de la teva propietat.
3. Registre comptable: Has de portar un registre detallat al teu llibre de béns d'inversió, anotant la data de compra, valor, coeficient aplicat i quota d'amortització anual.
El futur del registre: VeriFactu i la digitalització
Portar un control rigorós dels teus actius i amortitzacions és crucial. Amb la propera implantació dels sistemes de facturació verificables, la digitalització i el registre precís de totes les operacions són més importants que mai. Aquest sistema, explicat a la nostra guia [Què és VeriFactu? Guia per a Autònoms](/ca/que-es-verifactu), busca modernitzar i assegurar la integritat dels registres de facturació.
Tot i que la data límit perquè les societats s'adaptin és l'1 de juliol de 2025, per a la majoria d'autònoms i micropimes, l'obligatorietat arribarà l'1 de juliol de 2027. Pots consultar tots els detalls a la nostra guia sobre [VeriFactu 2027: Terminis i Guia per a Autònoms](/ca/verifactu-2027). Adaptar-se amb antelació et permetrà gestionar no només la teva facturació, sinó també els teus actius amortitzables de forma més eficient i segura.