Renovar l'ordinador portàtil, comprar una tauleta o adquirir un telèfon intel·ligent és una inversió habitual per a qualsevol autònom o petita empresa. Tanmateix, no tots els dispositius tecnològics es dedueixen de la mateixa manera en l'IRPF o l'Impost sobre Societats: la clau rau en si la despesa s'imputa directament o s'ha d'amortitzar al llarg de diversos exercicis.
Despesa directa o amortització? La regla dels 300 euros
En la normativa fiscal espanyola, el criteri principal per distingir entre una despesa corrent i un bé d'inversió és el preu d'adquisició i la vida útil:
- Béns d'escàs valor (menys de 300 €): Si l'equip informàtic o perifèric costa menys de 300 euros (base imposable sense IVA), pots acollir-te a la llibertat d'amortització per a béns d'escàs valor i desgravar el 100 % de l'import en el trimestre de compra (amb un límit màxim anual de 25.000 €).
- Equips superiors a 300 €: Cal registrar-los com a immobilitzat material i amortitzar-los anualment segons les taules oficials de l'AEAT.
Taules d'amortització d'equips informàtics
Per a autònoms en estimació directa simplificada, les taules d'amortització de l'Agència Tributària estableixen per a equips per al tractament de la informació i sistemes informàtics:
- Coeficient lineal màxim: 26 % anual.
- Període màxim: 10 anys.
Això implica que pots amortitzar el teu ordinador en un mínim de gairebé 4 anys (al 26 % anual) i un màxim de 10 anys (al 10 % anual). Per exemple, un ordinador de 1.200 € amortitzat al 26 % suposarà una despesa deduïble de 312 € cada any en el teu IRPF.
Pel que fa al telèfon mòbil, Hisenda sol assimilar-lo a equips de comunicació o sistemes informàtics. Recorda que l'afectació a l'activitat ha de ser exclusiva per a l'IRPF, mentre que l'IVA suportat es dedueix completament en la liquidació trimestral de compra (model 303).
Renovació d'equips, digitalització i VeriFactu
Quan planifiquis renovar els teus equips de treball, has de tenir en compte el calendari d'adaptació tecnològica. Els terminis legals marquen el límit d'obligatorietat el 1 de gener de 2027 per a societats i el 1 de juliol de 2027 per a autònoms i micropimes. Pots consultar la nostra guia VeriFactu per a autònoms per conèixer tots els detalls.
Disposar d'equips actualitzats facilita implementar solucions com ara una pasarela VeriFactu para software, gestionar la integración ERP VeriFactu via API VeriFactu o migrar historials de facturació mitjançant importar Excel a VeriFactu, importar Factusol a VeriFactu, importar Sage 50 o importar Holded.
Per gestionar la teva activitat diària amb tranquil·litat i sense dependre d'infraestructures costoses, Fakturia.es t'ofereix un programa de facturació al núvol plenament adaptat a VeriFactu i a la Llei Antifrau, accessible des de qualsevol dispositiu.