Desgravar els àpats de feina és una de les qüestions que genera més dubtes entre autònoms i pimes a Espanya. Tot i que la Llei de Reformes Urgents del Treball Autònom va habilitar la deducció de despeses de manutenció, l'Agència Tributària (AEAT) manté un criteri d'inspecció molt rigorós.
Per evitar requeriments i regularitzacions fiscals, és imprescindible conèixer els imports màxims, les condicions formals i la manera d'incorporar aquests justificants a la teva comptabilitat.
Límits diaris deduïbles a l'IRPF
L'article 30 de la Llei de l'IRPF fixa imports màxims diaris de manutenció que el professional pot imputar com a despesa sense tributar per ells, sempre que no pernocti fora del seu municipi habitual:
* A territori estatal (sense pernocta): fins a 26,67 € al dia.
* A territori estatal (amb pernocta): fins a 53,34 € al dia.
* A l'estranger (sense pernocta): fins a 48,08 € al dia.
* A l'estranger (amb pernocta): fins a 91,35 € al dia.
Si la despesa real supera aquests topalls, només es podrà deduir el límit màxim fixat per la llei.
Requisits indispensables exigits per Hisenda
Respectar les quantitats no és suficient; l'AEAT exigeix complir simultàniament aquests requisits:
1. Afectació directa a l'activitat: La despesa s'ha de produir durant el desenvolupament professional i fora del municipi de residència habitual o del lloc de feina habitual.
2. Establiment d'hostaleria o restauració: Les compres en supermercats o botigues d'alimentació no es poden computar com a dietes.
3. Mitjà de pagament electrònic: És obligatori pagar mitjançant targeta de crèdit, dèbit o aplicació mòbil. Els pagaments en efectiu invaliden qualsevol deducció.
4. Justificant documental: Cal conservar la factura completa nominativa o, si més no, la factura simplificada (tiquet) on constin data, concepte i desglossament.
Es pot deduir l'IVA dels àpats?
Pel que fa a l'IVA, el criteri és més restrictiu. La manutenció pròpia de l'autònom difícilment permet deduir l'IVA suportat si no es disposa de factura completa i es prova la necessitat exclusiva de la despesa. En canvi, en àpats de representació amb clients o proveïdors (despeses de relacions públiques amb un sostre anual conjunt de l'1 % del volum de negoci), l'IVA és deduïble sempre que tinguis factura completa amb les teves dades fiscals.
Digitalització, control i VeriFactu
Amb l'arribada del marc antifrau, el calendari marca l'1 de gener de 2027 per a societats i l'1 de juliol de 2027 per a autònoms. Pots consultar tots els detalls a VeriFactu 2027 per anticipar-te als canvis normatius.
Molts professionals aprofiten aquesta transició per importar Excel a VeriFactu i deixar enrere arxius manuals. Aquells que busquen el millor programari VeriFactu per a autònoms prioritzen plataformes capaces de gestionar la integració ERP VeriFactu, connexions mitjançant API VeriFactu o funcions de pasarela VeriFactu para software en importar Factusol a VeriFactu, importar Sage 50 o importar Holded.
Disposar d'un registre ordenat és la millor garantia davant qualsevol comprovació d'Hisenda. A Fakturia.es trobaràs el programari de facturació i gestió al núvol perfectament adaptat als estàndards de VeriFactu i a la Llei Antifrau.