Com es declaren les criptomonedes a la Renda? Guia 2026
Les criptomonedes han passat de ser un nínxol per a inversors tecnològics a un actiu cada vegada més present a les carteres d'autònoms i pimes. No obstant això, la seva fiscalitat continua generant molts dubtes. Amb l'Agència Tributària (AEAT) intensificant el control, és crucial saber com declarar correctament aquestes operacions a la Renda.
En aquest article, t'expliquem de manera clara i pràctica tot el que necessites saber per a la campanya de la Renda 2025 (que es presenta el 2026) i les que vindran.
La clau: el guany o pèrdua patrimonial
La norma general és que has de tributar pels guanys o pèrdues patrimonials que generin els teus criptoactius. Això no passa pel simple fet de tenir-los (hodl), sinó quan es produeix una alteració en el teu patrimoni.
Una alteració patrimonial succeeix quan:
- Vens criptomonedes a canvi d'euros o una altra moneda fiduciària.
- Permutes unes criptomonedes per unes altres (per exemple, canviar Bitcoin per Ethereum).
- Utilitzes criptomonedes per comprar béns o serveis.
El guany o la pèrdua es calcula amb una fórmula senzilla:
Guany/Pèrdua = Valor de transmissió - Valor d'adquisició
* Valor d'adquisició: És el preu que vas pagar per les criptomonedes, incloent-hi les comissions (fees) de l'operació.
* Valor de transmissió: És el valor en euros de les criptomonedes en el moment de la venda, permuta o compra.
Per determinar quines monedes estàs venent, l'AEAT estableix que s'ha d'utilitzar el mètode FIFO (First-In, First-Out): les primeres que vas comprar són les primeres que es consideren venudes.
On es declaren a l'IRPF?
Aquests guanys i pèrdues patrimonials s'integren a la base imposable de l'estalvi a la teva declaració de la Renda. Hauràs de consignar-los a les caselles corresponents a "Guanys i pèrdues patrimonials derivades de la transmissió d'altres elements patrimonials" (actualment a partir de la casella 1800).
Els trams impositius de l'estalvi per al 2026 són:
- Fins a 6.000€: 19%
- De 6.001€ a 50.000€: 21%
- De 50.001€ a 200.000€: 23%
- De 200.001€ a 300.000€: 26%
- Més de 300.000€: 28%
Casos especials: Mineria, Staking i Airdrops
No totes les operacions amb criptomonedes tributen igual:
* Mineria: Es considera una activitat econòmica. Això implica que has de donar-te d'alta com a autònom i tributar pels ingressos com a rendiments d'activitats econòmiques a la base general de l'IRPF, no a la de l'estalvi. Si estàs pensant a iniciar aquesta activitat, et recomanem la nostra guia sobre l'alta d'autònom pas a pas.
* Staking i Lending: Els rendiments obtinguts es consideren rendiments del capital mobiliari, similar als interessos d'un dipòsit. Tributen a la base de l'estalvi.
* Airdrops: Es consideren un guany patrimonial que no deriva d'una transmissió. El seu valor s'integra a la base imposable general en el moment de la seva recepció.
Noves obligacions informatives i el futur digital
L'AEAT ha reforçat el seu control amb noves obligacions:
- Model 721: Declaració informativa sobre monedes virtuals situades a l'estranger, obligatòria si el seu valor supera els 50.000€.
- Models 172 i 173: Declaracions que els exchanges que operen a Espanya presenten a Hisenda amb els saldos i operacions dels seus usuaris.
Aquest setge digital es completarà amb l'arribada dels sistemes de facturació electrònica. Encara que no afecta directament la tinença de criptoactius com a particular, sí que és un canvi fonamental per a autònoms i pimes en la seva activitat diària. Recorda que els terminis s'acosten, com detallem a la nostra guia sobre VeriFactu 2027: Terminis i Guia per a Autònoms.
Mantenir un registre detallat de cada operació és fonamental per complir amb Hisenda i evitar futures sancions.