Facturar a clients a Canàries, Ceuta o Melilla des de la península és una operació habitual per a molts autònoms i pimes, però sovint genera dubtes. A diferència d'una venda nacional, aquestes transaccions es consideren exportacions a efectes d'IVA, la qual cosa implica un tractament fiscal específic. Entendre-ho és clau per evitar errors amb Hisenda.
Per què és diferent facturar a aquests territoris?
Encara que formen part d'Espanya, les Illes Canàries, Ceuta i Melilla no pertanyen al Territori d'Aplicació de l'IVA (TAI). Compten amb els seus propis impostos indirectes:
* Canàries: Aplica l'Impost General Indirecte Canari (IGIC).
* Ceuta i Melilla: Apliquen l'Impost sobre la Producció, els Serveis i la Importació (IPSI).
Per aquest motiu, quan vens un producte o prestes un servei des de la península a un client en aquests territoris, l'operació està exempta d'IVA.
Passos per emetre la teva factura correctament
Per assegurar-te que la teva factura compleix la normativa, segueix aquests passos:
1. Emet la factura sense IVA: L'error més comú és aplicar el tipus d'IVA peninsular. La factura ha d'anar amb un 0% d'IVA. El teu client pagarà l'impost local corresponent (IGIC o IPSI) en rebre la mercaderia o el servei.
2. Afegeix la menció legal obligatòria: Per justificar l'exempció, has d'incloure una nota a la factura. La més habitual és: *"Operació exempta d'IVA segons l'article 21 de la Llei 37/1992 de l'IVA."*
3. Distingeix entre béns i serveis:
* Venda de béns: Com que es tracta d'una exportació, la mercaderia ha de passar per la duana. Necessitaràs gestionar el Document Únic Administratiu (DUA) d'exportació. Normalment, l'empresa de transport o un agent de duanes s'encarrega d'aquest tràmit, però és la teva responsabilitat assegurar-te que es realitza.
* Prestació de serveis: La regla general indica que el servei s'entén prestat a la seu del destinatari. Si el teu client és una empresa o professional, la factura s'emet sense IVA.
Com afecta la nova normativa VeriFactu?
El tractament fiscal d'aquestes operacions no canvia, però sí la manera com hauràs d'emetre i registrar les teves factures. Amb l'entrada en vigor dels sistemes VeriFactu, totes les factures, incloses les destinades a Canàries, Ceuta i Melilla, s'hauran de generar amb un programari de facturació homologat per l'AEAT.
_Aquest sistema garantirà la integritat i traçabilitat de cada factura, enviant un registre a Hisenda gairebé en temps real. Els terminis d'adaptació són:
* 1 de gener de 2027: Obligatori per a empreses i societats.
* 1 de juliol de 2027: Obligatori per a autònoms i micropimes.
És fonamental començar a preparar-se. Per a això, pots consultar la nostra guia completa sobre [VeriFactu 2027: Terminis i Guia per a Autònoms](/ca/verifactu-2027). Utilitzar un programa de facturació adaptat no només t'ajudarà a complir la llei, sinó que també simplificarà la gestió de casos especials com les factures d'exportació.
En resum, facturar a aquests territoris és senzill si recordes els tres punts clau: factura sense IVA, menció legal d'exempció i gestió del DUA per a béns. Avança't als canvis i assegura't que el teu sistema de facturació està a punt per al futur.