En un mercat globalitzat, tenir clients més enllà de les nostres fronteres és una excel·lent notícia per a qualsevol autònom o pime. No obstant això, aquesta internacionalització comporta una sèrie d'obligacions fiscals que és crucial conèixer. Facturar a un client a Berlín no és el mateix que fer-ho a un a Buenos Aires o a Barcelona. Una correcta gestió de l'IVA i de les dades de la factura t'evitarà problemes amb l'Agència Tributària.
Facturació a Clients a la Unió Europea (UE)
La clau aquí és distingir si el teu client és una empresa (B2B) o un particular (B2C).
* Si el teu client és una empresa (B2B): La regla general és la inversió del subjecte passiu. Això significa que emets la factura sense IVA. Per a això, tots dos heu d'estar inscrits al Registre d'Operadors Intracomunitaris (ROI). Abans de facturar, comprova sempre el seu NIF-IVA al cens VIES. La teva factura ha d'incloure la menció: "Operació subjecta al mecanisme d'inversió del subjecte passiu".
* Si el teu client és un particular (B2C): Per norma general, s'aplica l'IVA espanyol. No obstant això, si prestes serveis digitals, de telecomunicacions o radiodifusió, i superes els 10.000 € de facturació anual al conjunt de la UE, hauràs de tributar l'IVA al país del teu client. Per simplificar-ho, pots donar-te d'alta al sistema de Finestreta Única (OSS).
Facturació a Clients Fora de la Unió Europea
Quan factures a un client situat fora de la UE, l'operació es considera una exportació de serveis o béns.
Aquestes operacions estan exemptes d'IVA. Per tant, la teva factura no ha d'incloure aquest impost. És fonamental que indiquis a la factura una nota que justifiqui l'exempció, com per exemple: "Operació exempta d'IVA per aplicació de l'article 21 de la Llei 37/1992 de l'IVA". Assegura't de poder demostrar que el servei s'ha prestat o el bé s'ha lliurat en un país tercer.
Dades Imprescindibles a la teva Factura Internacional
Independentment de la destinació, tota factura internacional ha de contenir:
- Les teves dades fiscals completes (nom, NIF, adreça).
- Les dades fiscals del client (nom, NIF/VAT number, adreça).
- Número de factura i data d'emissió.
- Descripció clara del servei o producte.
- Base imposable.
- Tipus d'IVA (0% o exempt) i la menció legal que ho justifiqui.
L'Arribada de VeriFactu i la Factura Electrònica
La manera com facturem està a punt de canviar radicalment, i això també afecta les factures internacionals. El sistema VeriFactu, que busca combatre el frau fiscal, serà obligatori per a tothom.
Recorda les dates clau:
- 1 de gener de 2027: Obligatori per a societats i empreses.
- 1 de juliol de 2027: Obligatori per a autònoms i micropimes.
A partir d'aleshores, ja no podràs fer servir Excel o Word. Hauràs d'emprar un programari de facturació adaptat a VeriFactu que generi factures amb un codi QR i les comuniqui a l'AEAT. Aquest requisit s'aplica a totes les factures que emetis, incloses les dirigides a clients a l'estranger. Adaptar-se amb antelació és clau per evitar sancions i assegurar una transició fluida. Pots consultar tots els detalls sobre els terminis i la guia de VeriFactu per al 2027.
En resum, facturar internacionalment requereix atenció al detall, especialment pel que fa a l'IVA. Utilitzar un programari de facturació actualitzat no només et facilitarà complir amb aquestes regles, sinó que també et prepararà per a la imminent arribada de la facturació electrònica obligatòria.