En un mercat cada cop més global, és habitual que autònoms i pimes espanyoles ofereixin serveis digitals —com cursos en línia, programari, disseny o consultoria— a clients de tota la Unió Europea. No obstant això, aquesta internacionalització porta amb si una pregunta clau: com es gestiona l'IVA d'aquestes vendes a particulars?
La resposta és més senzilla del que sembla si coneixes la normativa. Des de juliol de 2021, la tributació de l'IVA per a aquests serveis va canviar radicalment. A continuació, t'expliquem tot el que necessites saber el 2026.
La regla clau: L'IVA s'aplica al país del client
Quan vens un servei digital (considerats serveis de Telecomunicacions, Radiodifusió i Electrònics o TBE) a un client particular (B2C) d'un altre país de la UE, ja no apliques l'IVA espanyol del 21%. En el seu lloc, has d'aplicar el tipus d'IVA vigent al país de residència del teu client.
Per exemple, si vens un curs en línia per 100 € a un client a Alemanya, hauràs d'aplicar el 19% d'IVA alemany, no el 21% espanyol. Això implica que necessites conèixer els tipus d'IVA de cada país al qual vens.
Hi ha una excepció: si el teu volum total de vendes de serveis digitals i béns a distància a particulars a tota la UE (excloent Espanya) no supera els 10.000 € anuals, pots optar per continuar aplicant l'IVA espanyol. No obstant això, un cop superat aquest llindar, estàs obligat a tributar en destinació.
La solució: La Finestreta Única o One-Stop Shop (OSS)
Per evitar que hagis de donar-te d'alta a la hisenda de cada país on tens un client, la UE va crear el sistema de Finestreta Única (One-Stop Shop o OSS). Aquest mecanisme et permet centralitzar tota la declaració i el pagament de l'IVA intracomunitari a través de l'Agència Tributària espanyola (AEAT).
El seu funcionament és simple:
1. Et dones d'alta al règim OSS a Espanya a través del model 035.
2. A les teves factures a particulars europeus, apliques el tipus d'IVA del seu país.
3. Trimestralment, presentes el model 369, on detalles els ingressos i l'IVA recaptat per cada país membre.
4. Realitzes un únic pagament a l'AEAT per l'import total de l'IVA.
5. L'AEAT s'encarrega de transferir la part corresponent a cada estat membre.
Facturació i l'arribada de VeriFactu
És fonamental que les teves factures, encara que siguin per a clients europeus, compleixin la normativa espanyola de facturació. I aquí és on entra en joc la imminent obligatorietat dels sistemes de facturació verificables.
A partir de l'1 de juliol de 2027, tots els autònoms i micropimes hauran d'expedir les seves factures mitjançant un programari que compleixi els requisits del sistema VeriFactu. Això significa que programes com Word o Excel deixaran de ser vàlids per facturar. Adaptar-se a aquesta normativa no és només una obligació, sinó una oportunitat per automatitzar processos com l'aplicació de diferents tipus d'IVA. Si vols entendre millor què implica aquest canvi, pots consultar la nostra guia completa sobre [Què és VeriFactu? Guia per a Autònoms](/ca/que-es-verifactu).
Utilitzar un programari de facturació adaptat, com Fakturia, et garanteix no només complir amb VeriFactu, sinó també simplificar enormement la gestió de l'IVA intracomunitari, calculant automàticament el tipus correcte i preparant la informació per al model 369. Triar una bona eina és clau, i et recomanem informar-te sobre [El Millor Programari VeriFactu per a Autònoms: Comparativa](/ca/programari-verifactu-autonoms) per prendre la millor decisió.
En resum, vendre serveis digitals a la UE requereix aplicar l'IVA del país del client i declarar-lo a través de la Finestreta Única (model 369). Anticipar-te a la normativa VeriFactu amb un programari adequat t'estalviarà temps i t'assegurarà complir totes les teves obligacions fiscals sense estrès.