Treballar des de casa és una realitat per a milers d'autònoms i pimes a Espanya. Més enllà de la comoditat, aquesta modalitat ofereix un avantatge fiscal important: la possibilitat de deduir una part de les despeses del teu habitatge. No obstant això, per fer-ho correctament i evitar problemes amb l'Agència Tributària, és crucial conèixer quines despeses són admissibles i com calcular el percentatge exacte.
Requisits per deduir les despeses de l'habitatge
El primer pas, i el més important, és notificar a Hisenda que una part del teu habitatge habitual està afecta a la teva activitat econòmica. Això es realitza a través del model 036 o 037 en donar-te d'alta com a autònom o en una modificació posterior de dades.
En aquesta declaració, has d'indicar el percentatge exacte de l'habitatge que destines a la teva oficina. Per exemple, si la teva casa té 100 m² i el teu despatx n'ocupa 15 m², el percentatge d'afectació és del 15%. Aquesta dada és la base per a gairebé tots els càlculs posteriors.
Quines despeses pots deduir i en quina proporció?
Un cop comunicada l'afectació, les despeses es divideixen en dos grans grups amb regles de càlcul diferents.
1. Despeses relacionades amb la propietat o el lloguer
Aquestes són les despeses derivades de la titularitat o l'ús de l'immoble. Pots deduir el percentatge corresponent a la superfície que fas servir per treballar dels següents costos:
* Lloguer: Si vius de lloguer.
* Amortització de l'immoble: Si ets propietari.
* Interessos de la hipoteca.
* Impost sobre Béns Immobles (IBI).
* Taxa d'escombraries.
* Despeses de comunitat de propietaris.
* Assegurança de la llar.
El càlcul és directe: apliques el percentatge d'afectació (el 15% del nostre exemple) a l'import total de cadascuna d'aquestes despeses.
2. Despeses de subministraments (llum, aigua, internet...)
Aquí la regla és diferent i més específica per als autònoms en estimació directa. Per als subministraments com electricitat, aigua, gas, telefonia i internet, la llei estableix una regla simplificada: pots deduir el 30% de la part proporcional de l'habitatge afecte a l'activitat.
Seguint l'exemple anterior (oficina del 15%):
* Calcula el 15% de les teves factures de subministraments.
* Sobre aquest resultat, apliques la deducció del 30%.
* A la pràctica, això equival a deduir directament el 4,5% del total de les teves factures de subministraments (15% * 30%).
L'IVA i el registre de factures
La deducció de l'IVA d'aquestes despeses és molt més restrictiva. Hisenda exigeix que les despeses estiguin exclusivament lligades a l'activitat, cosa que en un habitatge és difícil de provar sense comptadors separats. Per norma general, l'IVA dels subministraments de la llar no és deduïble.
Perquè qualsevol deducció sigui vàlida, has de comptar amb les factures completes i correctament emeses. Un bon registre comptable és fonamental, especialment amb l'arribada de la nova normativa de facturació. Recorda que els terminis de VeriFactu 2027 estableixen l'obligatorietat d'utilitzar un programari de facturació adaptat a partir de l'1 de juliol de 2027 per a autònoms i micropimes. Adaptar-se amb temps és la millor estratègia.