Desgravar les despeses associades al vehicle és habitualment una de les principals fonts de comprovacions fiscals entre els treballadors per compte propi. A Espanya, l'Agència Tributària aplica criteris molt diferents segons si analitzem l'IVA o l'IRPF, per la qual cosa és imprescindible conèixer bé la normativa.
La deducció en l'IVA: la presumpció del 50 %
En l'Impost sobre el Valor Afegit, la Llei de l'IVA (article 95) estableix una presumpció general: es presumeix que els turismes, motocicletes i vehicles mixtos emprats en una activitat econòmica estan afectes en un 50 %.
Això significa que et pots deduir el 50 % de les quotes suportades tant en la compra, rènting o lísing, com en les despeses derivades:
- Carburant i recàrrega elèctrica.
- Revisions mecàniques, manteniment i reparacions.
- Peatges i aparcaments relacionats amb desplaçaments professionals.
Per poder desgravar el 100 % de l'IVA, cal que el vehicle es destini de manera exclusiva a activitats específiques previstes per la llei, com ara transport de mercaderies o viatgers, autoescoles, vigilància o agents comercials col·legiats.
La deducció en l'IRPF: la regla estricta del 100 %
A diferència de l'IVA, a l'IRPF s'aplica el principi d'afectació exclusiva. Segons la normativa de l'IRPF, no s'admet la deducció parcial en vehicles de turisme ordinaris: o s'utilitza al 100 % per a l'activitat econòmica, o no es pot deduir res (0 %).
Llevat de les activitats exceptuades per llei (com ara transportistes o representants comercials), Hisenda rebutja sistemàticament amortitzacions, assegurances i benzina a l'IRPF si el vehicle es fa servir puntualment per a usos particulars. Acreditar l'exclusivitat requereix proves sòlides com registres de geolocalització, contractes, informes de visites i disposar d'un altre vehicle per a la vida privada.
Justificació documental i la transició cap a VeriFactu
Per aplicar qualsevol deducció és imprescindible comptar amb una factura completa; els tiquets simplificats no són suficients davant d'una revisió tributària.
A més, el control comptable s'endureix amb l'entrada en vigor de VeriFactu, que fixa com a data límit l'1 de gener de 2027 per a societats i l'1 de juliol de 2027 per a autònoms i micropimes. Si encara portes els registres en fitxers dispersos, conèixer com importar Excel a VeriFactu o utilitzar una API VeriFactu per a la integració ERP VeriFactu serà clau per mantenir els teus justificants en ordre.
Per complir amb la llei sense complicacions i blindar la teva activitat, Fakturia.es posa al teu abast un programari de facturació adaptat a VeriFactu i a la normativa antifrau, perfecte per gestionar ingressos i despeses de manera transparent.