Treballar des del propi domicili és habitual per a milers de professionals per compte propi a Espanya. No obstant això, deduir les despeses de l'habitatge habitual continua generant dubtes i requeriments per part de l'Agència Tributària. Per aplicar aquestes deduccions amb seguretat, cal seguir estrictament els criteris de l'IRPF i declarar l'afectació en el cens.
1. El requisit previ: notificar l'afectació a Hisenda
Per desgravar qualsevol cost del teu immoble, primer has de declarar formalment quin percentatge de la superfície destines al negoci. Aquest tràmit es formalitza en el model 036 o 037 durant l'alta d'autònom o mitjançant una modificació censal posterior.
Per exemple, si vius en un pis de 100 m² i disposes d'un despatx exclusiu de 20 m², l'habitatge estarà afecte a la teva activitat econòmica en un 20 %.
2. Despeses derivades de la titularitat de l'immoble
Aquests costos es vinculen directament amb el percentatge de metres quadrats afectes:
- Habitatge en propietat: pots deduir en aquest percentatge (ex. 20 %) l'IBI, la taxa d'escombraries, la comunitat de propietaris, l'assegurança de la llar i els interessos de la hipoteca (o amortització).
- Habitatge de lloguer: deduir la renda proporcional requereix que el contracte permeti l'ús mixt i que el propietari emeti factura formal desglossada.
3. Despeses de subministraments: la regla del 30 %
Els subministraments domèstics (electricitat, aigua, gas i internet) no es dedueixen directament per metres quadrats. La Llei de l'IRPF fixa una fórmula específica:
> Deducció de subministraments = Despesa de la factura × % de superfície afecta × 30 %
Seguint l'exemple anterior (despatx del 20 %):
- 20 % de superfície afecta × 30 % = 6 % deduïble.
- Si la factura de llum bimestral és de 200 €, podràs deduir 12 € al teu IRPF.
Pel que fa a l'IVA, l'Agència Tributària manté un criteri molt restrictiu: llevat que tinguis comptadors independents per a la feina, no sol acceptar la deducció de les quotes d'IVA dels subministraments en habitatges d'ús mixt.
4. Digitalització i control documental
La AEAT exigeix conservar totes les factures i extractes bancaris que justifiquin aquestes despeses. Recorda que les societats tenen la data límit de l'1 de gener de 2027 per adaptar-se a VeriFactu, mentre que els autònoms i micropimes tenen com a límit obligatori l'1 de juliol de 2027.
Per mantenir els comptes al dia, és indispensable evitar errors comptables. Els qui necessiten importar Excel a VeriFactu o procedir a importar Factusol a VeriFactu, així com canviar des d'altres programes com importar Sage 50 o importar Holded, troben avui plataformes al núvol molt més àgils. Consulta la nostra guia VeriFactu per a autònoms per planificar la transició.
A Fakturia.es fem fàcil la gestió de la teva facturació amb un programari adaptat a la normativa antifrau i plenament compatible amb VeriFactu.