Com deduir les despeses del vehicle si ets autònom? Requisits de l'AEAT
Un dels dubtes més recurrents per als autònoms és si poden deduir les despeses del seu vehicle: la compra, el combustible, l'assegurança, les reparacions... La resposta és sí, però amb matisos molt importants. L'Agència Tributària és extremadament estricta amb aquest tema, i un error pot portar a una inspecció i a sancions.
La clau de tot és el principi d'afectació a l'activitat econòmica. Perquè una despesa sigui deduïble, el bé ha d'estar utilitzat per generar ingressos. En el cas d'un vehicle, Hisenda distingeix clarament entre la deducció en l'IRPF i en l'IVA.
Deducció de despeses del vehicle en l'IRPF
Per poder deduir qualsevol despesa relacionada amb el teu vehicle en l'IRPF (la compra, amortització, combustible, manteniment, etc.), l'AEAT exigeix una afectació total i exclusiva a la teva activitat professional. Això significa que no pots utilitzar el vehicle per a fins privats en cap moment.
Provar aquesta exclusivitat és molt complicat per a un turisme convencional. No obstant això, la llei presumeix una afectació del 100% en els següents casos:
* Vehicles mixts destinats al transport de mercaderies.
* Vehicles per a la prestació de serveis de transport de viatgers (ex. taxi, VTC).
* Vehicles per a la prestació de serveis d'ensenyament (ex. autoescoles).
* Vehicles utilitzats per agents comercials o representants col·legiats per als seus desplaçaments professionals.
* Vehicles de vigilància.
Si la teva activitat no està en aquesta llista i fas servir un turisme normal, no podràs deduir cap despesa en l'IRPF. Hisenda considera que sempre hi ha la possibilitat d'un ús privat.
Deducció de l'IVA del vehicle i les seves despeses
La normativa de l'IVA és més flexible. La llei presumeix que, si utilitzes el vehicle per a la teva activitat, està afecte al 50%. Això et permet deduir:
* El 50% de l'IVA suportat en la compra del vehicle.
* El 50% de l'IVA de les despeses corrents: combustible, reparacions, peatges, pàrquing, etc.
És possible deduir el 100% de l'IVA? Sí, però has de ser capaç de provar davant l'AEAT que l'afectació és total. Per a això, necessitaràs proves contundents com:
* Tenir un altre vehicle per a ús exclusivament personal.
* Retolar el vehicle amb el logotip de la teva empresa.
* Registres de quilometratge, agendes de visites a clients o sistemes de geolocalització.
La importància de la justificació i VeriFactu
Per deduir qualsevol despesa, és imprescindible comptar amb una factura completa al teu nom. Els tiquets o factures simplificades només serveixen per justificar la despesa, però no per deduir l'IVA.
A més, amb la imminent arribada dels sistemes de facturació verificables, el control sobre els registres comptables serà més gran. Recorda que, com a autònom, hauràs de tenir un programari adaptat a la nova normativa abans de l'1 de juliol de 2027. Una correcta gestió de les teves factures de despeses serà fonamental per defensar les teves deduccions davant qualsevol revisió. Per entendre millor els terminis i obligacions, pots consultar la nostra guia completa sobre VeriFactu 2027: Terminis i Guia per a Autònoms.
En resum, tret que la teva activitat et permeti justificar una afectació exclusiva, la regla general és: 0% de deducció en IRPF i 50% de deducció en l'IVA de les despeses del teu vehicle.