Si ets metge, fisioterapeuta o psicòleg i treballes com a autònom o tens la teva pròpia pime, aquesta guia fiscal és per a tu. La fiscalitat al sector sanitari té particularitats, especialment pel que fa a l'IVA, i és crucial estar al dia no només per complir amb Hisenda, sinó també per optimitzar la teva càrrega tributària. A més, s'acosten canvis importants en la facturació que has de conèixer.
L'IVA en els serveis sanitaris: Exempte o no?
El principal dubte per als professionals de la salut és si les seves factures han de portar IVA. La resposta general és no: segons l'article 20.Un.3r de la Llei de l'IVA, els serveis d'assistència sanitària estan exempts. No obstant això, aquesta exempció té matisos importants:
- Condició clau: L'exempció s'aplica únicament als serveis de diagnòstic, prevenció i tractament de malalties.
- Metges: Una consulta per diagnosticar una malaltia o un tractament mèdic està exempta. En canvi, una operació de cirurgia estètica sense finalitats terapèutiques (per exemple, un augment de pit) s'ha de facturar amb un 21% d'IVA.
- Fisioterapeutes: Les sessions de rehabilitació per tractar una lesió estan exemptes. No obstant això, un massatge relaxant, un pla d'entrenament esportiu o serveis de benestar no terapèutics sí que porten un 21% d'IVA.
- Psicòlegs: La teràpia clínica per tractar trastorns com l'ansietat o la depressió està exempta. Per contra, els serveis de coaching, desenvolupament personal o l'elaboració d'informes per a processos de selecció de personal no estan coberts per l'exempció i han d'incloure el 21% d'IVA.
IRPF: Estimació Directa i Deduccions Clau
Com a professional autònom, el més habitual és que tributis l'IRPF en el règim d'Estimació Directa Simplificada. Això et permet deduir les despeses directament relacionades amb la teva activitat per reduir la base imposable. Algunes de les despeses deduïbles més comunes al sector salut són:
* Lloguer i subministraments de la consulta o oficina.
* Quotes del col·legi professional i d'assegurances de responsabilitat civil.
* Compra de material sanitari (guants, lliteres, etc.) i d'oficina.
* Formació, congressos i subscripcions a revistes especialitzades.
* Despeses de personal, si tens empleats al teu càrrec.
Recorda guardar totes les factures i justificants per poder acreditar aquestes despeses davant l'Agència Tributària.
La Digitalització Obligatòria: VeriFactu i la Factura Electrònica
La manera de facturar a Espanya està a punt de canviar radicalment. Per lluitar contra el frau fiscal, l'AEAT ha engegat el sistema VeriFactu. Si vols saber més sobre aquest sistema, pots consultar la nostra Què és VeriFactu? Guia per a Autònoms.
Aquest sistema exigeix que tots els autònoms i empreses utilitzin un programari de facturació certificat que enviï automàticament un registre de cada factura a Hisenda. Això significa que ja no serà vàlid facturar amb programes com Word o Excel.
És fonamental que coneguis els terminis d'implantació obligatòria:
* Societats i pimes: A partir de l'1 de gener de 2027.
* Autònoms i micropimes: A partir de l'1 de juliol de 2027.
Encara que les dates semblin llunyanes, és vital començar a planificar la transició. Adaptar els teus processos i triar el programari adequat t'estalviarà problemes i possibles sancions en el futur. Per a més detalls sobre el calendari, et recomanem llegir la nostra guia sobre VeriFactu 2027: Terminis i Guia per a Autònoms.