El Model 111 és una de les declaracions trimestrals més importants per a autònoms i pimes que actuen com a pagadors. A través d'aquest formulari, ingressem a l'Agència Tributària (AEAT) les retencions de l'IRPF que hem practicat a les nòmines dels nostres empleats o a les factures de certs professionals independents.
Entendre el seu funcionament és clau per a una gestió fiscal correcta i per evitar sancions. En aquesta guia t'expliquem tot el que necessites saber.
Qui està obligat a presentar el Model 111?
L'obligació de presentar el Model 111 recau sobre qualsevol autònom o empresa que hagi abonat rendes subjectes a retenció d'IRPF durant el trimestre. Els casos més comuns són:
* Rendiments del treball: Si tens empleats en nòmina.
* Rendiments d'activitats econòmiques: Si contractes els serveis d'altres professionals autònoms (advocats, consultors, dissenyadors, etc.) les factures dels quals incloguin una retenció d'IRPF. Generalment, aquesta retenció és del 15%, o del 7% per a nous autònoms durant els seus primers anys.
* Premis o guanys patrimonials: Si has lliurat premis per la participació en concursos o jocs.
Bàsicament, si en una factura que pagues veus un concepte de "Retenció IRPF", tens la responsabilitat de recaptar aquest import i declarar-lo a Hisenda.
Terminis de presentació: Quan es presenta?
El Model 111 és una declaració trimestral. Els terminis de presentació són els següents:
* Primer trimestre (gener - març): de l'1 al 20 d'abril.
* Segon trimestre (abril - juny): de l'1 al 20 de juliol.
* Tercer trimestre (juliol - setembre): de l'1 al 20 d'octubre.
* Quart trimestre (octubre - desembre): de l'1 al 20 de gener de l'any següent.
Per a les grans empreses, la presentació és mensual. És fonamental complir amb aquestes dates per evitar recàrrecs.
Com omplir i presentar el Model 111
La presentació es realitza de forma telemàtica a través de la Seu Electrònica de l'AEAT. Per emplenar-lo, necessitaràs agrupar la informació de totes les factures i nòmines amb retenció del trimestre.
Les dades clau que hauràs d'aportar són:
1. Identificació: Les teves dades fiscals com a pagador.
2. Liquidació: Aquí es desglossen les retencions per tipus de rendiment. Hauràs de sumar les bases imposables de totes les factures/nòmines i l'import total de les retencions practicades.
3. Resultat: L'import total a ingressar, que ha de coincidir amb la suma de totes les retencions que has aplicat.
Mantenir un registre impecable d'aquestes factures és fonamental, especialment amb l'arribada de noves normatives de facturació. Per estar al dia, et recomanem consultar la nostra guia completa sobre VeriFactu 2027: Terminis i Guia per a Autònoms, que serà obligatori per a autònoms i micropimes a partir de l'1 de juliol de 2027. Una bona organització documental no només facilita la presentació d'impostos com el Model 111, sinó que et prepara per al futur digital de la fiscalitat.