Si ets un autònom o gestiones una petita empresa dedicada al comerç minorista, és molt probable que t'hagis trobat amb el recàrrec d'equivalència. Aquest règim especial d'IVA és fonamental per a un sector específic de l'economia espanyola, i entendre'l bé és clau per complir amb les teves obligacions fiscals i optimitzar la teva gestió.
A continuació, t'expliquem de manera clara i pràctica tot el que necessites saber.
Què és exactament el recàrrec d'equivalència?
El recàrrec d'equivalència és un règim especial i obligatori d'IVA dissenyat per simplificar la gestió fiscal dels comerciants minoristes que venen productes al consumidor final sense transformar-los.
El seu funcionament és senzill: en lloc de presentar declaracions trimestrals d'IVA (model 303), el comerciant paga un IVA lleugerament superior directament als seus proveïdors. Aquest "extra" és el recàrrec d'equivalència. A canvi, l'autònom no ha de liquidar l'IVA repercutit als seus clients, ja que es considera que ja l'ha pagat a través de les seves compres.
Qui està obligat a aplicar aquest règim?
L'obligació recau sobre els comerciants minoristes que siguin persones físiques (autònoms) o entitats en règim d'atribució de rendes (com les comunitats de béns), sempre que venguin productes sense sotmetre'ls a cap procés de fabricació o transformació.
Alguns exemples clars són:
- Botigues d'alimentació.
- Papereries.
- Drogueries.
- Botigues de roba i calçat.
- Basars.
Per contra, els proveïdors d'aquests comerciants són els qui tenen l'obligació de repercutir i desglossar a les seves factures tant el tipus d'IVA corresponent com el recàrrec d'equivalència. És a dir, si el teu client és un autònom minorista, l'hi has d'aplicar a la factura.
Tipus de recàrrec d'equivalència el 2026
El percentatge del recàrrec varia en funció del tipus d'IVA que s'aplica al producte:
* Recàrrec del 5,2%: Per als articles que tributen al tipus general d'IVA del 21%.
* Recàrrec de l'1,4%: Per als articles que tributen al tipus reduït d'IVA del 10%.
* Recàrrec del 0,5%: Per als articles que tributen al tipus superreduït d'IVA del 4%.
* Recàrrec del 0,75%: Per al tabac.
Important: L'IVA suportat en les compres (tant l'IVA general com el recàrrec) no és deduïble per al comerciant minorista. Es considera un cost més gran d'adquisició del producte.
El recàrrec d'equivalència i l'arribada de VeriFactu
La transició cap a la facturació electrònica obligatòria i els sistemes VeriFactu també afecta aquest règim. Encara que com a comerciant minorista no hagis de presentar declaracions d'IVA, els teus proveïdors sí que hauran d'adaptar la seva facturació a la nova normativa.
A partir de les seves dates d'obligatorietat (1 de gener de 2027 per a la majoria d'empreses i 1 de juliol de 2027 per a autònoms i micropimes), les factures que rebis dels teus proveïdors hauran de complir els requisits tècnics de VeriFactu. Això garanteix una major traçabilitat i control per a l'Agència Tributària. Per estar preparat i entendre com afectarà aquest sistema el teu negoci, et recomanem consultar la nostra Guia VeriFactu per a Autònoms: Manual Complet.
En resum, el recàrrec d'equivalència és una figura que simplifica la vida de l'autònom minorista, però exigeix un coneixement clar de les seves regles. Assegura't que els teus proveïdors l'apliquen correctament i estigues al dia de les novetats fiscals per gestionar el teu negoci amb total tranquil·litat.