La presentació de l'Impost de Societats (IS) a través del Model 200, el termini ordinari del qual per a exercicis que coincideixen amb l'any natural finalitza el 25 de juliol, és molt més que una obligació fiscal. Per a les pimes, és una oportunitat estratègica per optimitzar la seva tributació i millorar la seva liquiditat mitjançant l'aplicació de deduccions i bonificacions.
Com a expert fiscal, et guiaré pels incentius més rellevants que la teva empresa pot aprofitar en la declaració d'enguany (corresponent a l'exercici 2025), posant el focus en la planificació i l'estalvi.
Principals deduccions per reduir la base imposable
Les deduccions s'apliquen sobre la base imposable, disminuint la quantitat sobre la qual es calcula l'impost. Són una eina clau per a l'estalvi fiscal de les pimes.
* Per activitats de Recerca, Desenvolupament i innovació tecnològica (R+D+i): És una de les deduccions més potents. Permet deduir un percentatge significatiu de les despeses incorregudes en projectes d'R+D (25% com a norma general) i innovació tecnològica (12%).
* Per creació d'ocupació: Contractar treballadors, especialment persones amb discapacitat, comporta importants deduccions en la quota. Per exemple, la contractació indefinida d'un treballador amb discapacitat genera una deducció d'entre 9.000 i 12.000 euros.
* Reserva de capitalització: Permet a les empreses que incrementin els seus fons propis reduir la seva base imposable en un 10% de l'import d'aquest increment. El requisit és mantenir aquest increment durant 5 anys i dotar una reserva indisponible.
* Reserva d'anivellament: Exclusiva per a Entitats de Reduïda Dimensió (xifra de negocis < 10M €), permet minorar la base imposable positiva fins a un 10% del seu import (amb un límit d'1 milió d'euros) per compensar futures bases imposables negatives en els 5 anys següents.
Bonificacions aplicables a la quota
A diferència de les deduccions, les bonificacions s'apliquen directament sobre la quota íntegra (l'impost a pagar), reduint-la de forma directa.
Les més comunes són les bonificacions per rendes obtingudes a Ceuta i Melilla (50%) i les aplicables a les cooperatives protegides i especialment protegides.
Digitalització i el seu impacte fiscal: VeriFactu i Factura Electrònica
L'adaptació a les noves normatives de facturació no només és una obligació, sinó també una inversió deduïble. Les despeses associades a la implantació de sistemes de facturació electrònica o programari adaptat a VeriFactu són considerades despeses fiscalment deduïbles en l'Impost de Societats.
És crucial recordar els terminis: l'obligació d'usar un programari de facturació que compleixi amb els requisits VeriFactu entra en vigor l'1 de gener de 2027 per a totes les societats. Aquesta mesura és un pas més en la digitalització, seguint el camí de la [Factura Electrònica per a Autònoms: Guia Llei Crea i Creix](/ca/factura-electronica-autonoms), les obligacions B2B de la qual també afecten les pimes.
Estar al dia de totes les normatives és fonamental. Per entendre millor els terminis que s'aproximen, consulta la nostra [guia completa de VeriFactu 2027](/ca/verifactu-2027).
Una correcta planificació fiscal, aprofitant tots els incentius disponibles i anticipant-se a les obligacions digitals, és clau per a la salut financera de qualsevol pime. Revisa la teva comptabilitat i assegura't de no deixar passar cap oportunitat d'estalvi en el teu pròxim Model 200.