Prestar serveis a clients d'altres estats membres de la Unió Europea és habitual per a molts autònoms i pimes. Tanmateix, determinar si cal repercutir IVA, aplicar la inversió del subjecte passiu o tributar mitjançant la finestreta única (OSS) genera dubtes recurrents.
Serveis a empreses intracomunitàries (B2B): Inversió del subjecte passiu
Quan el teu client és una altra empresa o professional establert a la UE, la regla general de localització estableix que l'operació tributa al país de destinació. Per tant:
* Factura sense IVA espanyol: Has d'emetre la factura sense repercutir IVA, indicant la menció «Operació no subjecta per regles de localització / Inversió del subjecte passiu».
* Comprovació al VIES: És indispensable que tots dos estigueu donats d'alta al Registre d'Operadors Intracomunitaris (ROI) amb un NIF-IVA vàlid. Si el client no figura al cens VIES, hauràs d'emetre la factura amb l'IVA espanyol.
* Obligacions fiscals: Declararàs aquestes operacions al model 303 i al resum informatiu model 349.
Serveis a particulars europeus (B2C): Regles i Finestreta Única
Si el teu client final és un particular resident a la UE, la norma general indica que el servei tributa en origen (Espanya), aplicant el tipus d'IVA espanyol corresponent a la teva activitat.
No obstant això, per a serveis prestats per via electrònica (programari, consultoria automatitzada, cursos en línia pregravats), regeix el règim de la Finestreta Única (OSS):
1. Fins a un llindar conjunt de 10.000 € anuals en vendes intracomunitàries B2C, pots tributar amb l'IVA espanyol.
2. En superar els 10.000 €, has de repercutir el tipus d'IVA del país de residència del consumidor i liquidar-lo trimestralment mitjançant el model 369.
L'impacte de VeriFactu en la facturació internacional
Emetre factures intracomunitàries no eximeix de complir la normativa tècnica de facturació. Els sistemes han de registrar de manera inalterable les claus de règim especial de l'IVA i el NIF-IVA del client.
Segons el calendari oficial, l'obligatorietat de VeriFactu entra en vigor l'1 de gener de 2027 per a societats i l'1 de juliol de 2027 per a autònoms i micropimes. Si vols conèixer el calendari en detall, consulta quan és obligatori VeriFactu.
Molts negocis modernitzen la seva gestió per complir la llei. Si necessites connectar la teva solució actual o migrar dades històriques, eines com una API VeriFactu o una pasarela VeriFactu para software faciliten la integración ERP VeriFactu. Això simplifica tasques com importar Excel a VeriFactu, a més de fer possible importar Factusol a VeriFactu, importar Sage 50 o importar Holded cap a entorns certificats.
Per aprofundir en les obligacions normatives, revisa la nostra guia VeriFactu per a autònoms.
A Fakturia.es disposes d'un programari de facturació adaptat a VeriFactu i a la Llei Antifrau, preparat per emetre factures intracomunitàries B2B i B2C amb absoluta tranquil·litat.