Prestar serveis a clients situats en altres països de la Unió Europea és una activitat habitual per a autònoms i pimes. Tanmateix, la fiscalitat transfronterera genera dubtes freqüents sobre l'aplicació de l'IVA, l'alta censal i les declaracions tributàries.
Conèixer bé les regles de localització i els requisits tècnics de facturació evitarà requeriments innecessaris de l'Agència Tributària (AEAT).
Serveis B2B: regla general i inversió del subjecte passiu
Quan el destinatari del servei és una altra empresa o professional de la UE, la transacció es regeix per la regla general de localització (article 69 de la Llei de l'IVA). El servei s'entén prestat a la seu del client:
1. Inversió del subjecte passiu: La factura s'emet sense IVA espanyol. El client és qui auto-repercuteix l'impost al seu país.
2. Alta al ROI (Registre d'Operadors Intracomunitaris): Totes dues parts han de tenir un NIF-IVA validat al cens VIES de la Comissió Europea. Si el client no és vàlid al VIES, cal repercutir el 21 % d'IVA espanyol.
3. Menció legal obligatòria: Cal incloure a la factura el text: *«Operació no subjecta per regles de localització / Inversió del subjecte passiu (art. 196 Directiva 2006/112/CE)»*.
Clients particulars (B2C) i finestreta única (OSS)
Si prestes serveis a particulars de la UE, la norma general és aplicar l'IVA espanyol, tret que es tracti de serveis prestats per via electrònica, telecomunicacions o radiodifusió (TBE). En aquests últims, si superes el llindar de 10.000 € anuals de vendes a consumidors comunitaris, has de repercutir l'IVA del país de destinació i liquidar-lo mitjançant el sistema OSS (One Stop Shop).
Obligacions informatives: Models 303 i 349
Facturar sense IVA no eximeix de declarar l'operació davant d'Hisenda:
* Model 303: S'informa de la base imposable de la prestació intracomunitària a la casella d'operacions no subjectes per regles de localització.
* Model 349: Declaració recapitulativa d'operacions intracomunitàries on s'especifiquen el NIF-IVA del client, el país i l'import.
Adaptació a VeriFactu i factura electrònica
El calendari tributari estableix que les societats han d'estar adaptades als sistemes de facturació abans de l'1 de gener de 2027, mentre que els autònoms i micropimes tenen de marge fins a l'1 de juliol de 2027, com recollim a la nostra guia de factura electrònica per a autònoms i a la revisió dels terminis de VeriFactu 2027.
Cada factura transfronterera generarà un registre xifrat amb empremta digital. Si vens d'altres sistemes, el traspàs és àgil:
* Pots importar Excel a VeriFactu fàcilment.
* Per a programes tradicionals d'escriptori, és possible importar Factusol a VeriFactu o importar Sage 50.
* Si gestiones dades al núvol, pots importar Holded per conservar clients i productes.
* Mitjançant una API VeriFactu o una pasarela VeriFactu para software, qualsevol equip pot dur a terme una integración ERP VeriFactu directa.
Amb Fakturia.es, emets factures intracomunitàries correctes, verifiques números VIES i compleixes amb VeriFactu i la Llei Antifrau sense complicacions.