El recàrrec d'equivalència és el règim especial d'IVA obligatori per a la gran majoria de persones físiques que gestionen un comerç minorista a Espanya. Si vens productes directament al consumidor final sense sotmetre'ls a transformació, aquest règim simplifica dràsticament la teva fiscalitat, tot i que planteja dubtes habituals sobre l'emissió de tiquets, el TPV i la imminent digitalització fiscal.
Com funciona el recàrrec d'equivalència a la pràctica?
Sota aquest sistema, el comerciant minorista no presenta liquidacions periòdiques d'IVA (com el model 303), ni dedueix l'impost de les seves compres. En lloc d'això, el proveïdor afegeix un percentatge extra a la factura de compra:
* Tipus general del 21%: recàrrec del 5,2%.
* Tipus reduït del 10%: recàrrec de l'1,4%.
* Tipus superreduït del 4%: recàrrec del 0,62%.
En pagar aquest recàrrec al teu proveïdor majorista, el deute tributari de l'IVA queda liquidat per avançat. Quan vens a la botiga física o en línia a clients particulars, cobres el preu final i no has de declarar aquest IVA repercutit a Hisenda.
Facturació i tiquets: estàs exempt d'emetre factures?
Encara que no hagis d'ingressar l'IVA cobrat, la normativa exigeix emetre justificants de venda. Habitualment n'hi ha prou amb factures simplificades (els tradicionals tiquets de TPV). Això no obstant, si un client professional o empresa sol·licita una factura completa per deduir la seva despesa, estàs legalment obligat a expedir-la desglossant l'IVA, tot i que no repercutiràs cap recàrrec ni l'ingressaràs al model 303.
Molts autònoms dubten sobre quan és obligatori VeriFactu. La resposta per al comerç minorista és clara: si utilitzes un sistema informàtic de facturació o un TPV digital per registrar les vendes, aquest sistema s'ha d'ajustar als requisits antifrau. Els terminis oficials marquen l'1 de gener de 2027 per a societats mercantils i l'1 de juliol de 2027 per a autònoms i micropimes. Per aprofundir en possibles dispenses, consulta què passa amb els autònoms exempts de VeriFactu.
Adaptació tecnològica del teu comerç minorista
El pas a sistemes verificables no ha de frenar l'activitat diària de la teva botiga. Si gestiones l'inventari i les vendes mitjançant programes heretats o fulls de càlcul, el salt cap a la digitalització és ineludible:
* Migració de dades: Molts comerços necessiten importar Excel a VeriFactu o fer transicions des d'eines històriques com importar Factusol a VeriFactu, importar Sage 50 o importar Holded.
* Connectivitat amb TPV: Els desenvolupadors de programari de terminal punt de venda estan implementant una pasarela VeriFactu para software o recorrent a una API VeriFactu per enviar els registres xifrats a l'AEAT amb encadenament i signatura.
* Centralització: Una correcta integració ERP VeriFactu permet que les vendes de taulell i les compres amb recàrrec quedin quadrades sense duplicar fitxers.
Per garantir que la teva botiga compleixi estrictament amb la Llei Antifrau i el reglament VeriFactu sense complicacions fiscals afegides, Fakturia.es ofereix una solució de facturació moderna, àgil i adaptada als requeriments de l'Agència Tributària.