Oblidar la presentació d'una autoliquidació tributària (com el model 303 d'IVA o el 130 d'IRPF) és una situació freqüent en el dia a dia de molts negocis. No obstant això, actuar amb celeritat i conèixer l'article 27 de la Llei General Tributària pot suposar una gran diferència econòmica entre abonar un petit recàrrec o afrontar un expedient sancionador feixuc.
La regla d'or: regularitzar abans del requeriment previ
El factor decisiu per evitar sancions tributàries —que oscil·len entre el 50 % i el 150 % del deute tributari— és presentar la declaració per iniciativa pròpia abans que l'Agència Tributària emeti una notificació o requeriment formal.
Quan regularitzes voluntàriament una autoliquidació amb import a ingressar, Hisenda no aplica una multa sancionadora, sinó un recàrrec per declaració extemporània sense requeriment previ. Per conèixer el marc de compliment tributari, pots revisar la nostra guia sobre multes i sancions VeriFactu.
Com es calculen els recàrrecs per extemporaneïtat?
Amb el règim actual, el càlcul del recàrrec s'aplica de forma progressiva per mesos complets de retard:
* 1 % fix més un 1 % addicional per cada mes complet de retard amb què es presenti l'autoliquidació.
* Dins del primer mes natural posterior al venciment, el recàrrec és de l'1 %.
* Si es presenta amb dos mesos i alguns dies de retard, el recàrrec serà del 3 % (1 % base més 2 mesos complets transcorreguts).
* Si el retard supera els 12 mesos, s'exigeix un recàrrec únic del 15 % i s'inicien interessos de demora a partir del dotzè mes.
Com reduir el recàrrec un 25 %
La normativa contempla una bonificació rellevant per ingrés diligent:
1. Reducció del 25 %: La quantia del recàrrec es bonifica automàticament en un 25 % si s'abona el deute i el recàrrec dins dels terminis voluntaris de pagament indicats per l'Administració.
2. Conformitat: Cal no interposar recurs ni reclamació contra la liquidació del recàrrec per consolidar el descompte.
Automatització fiscal per evitar retards
La majoria d'omissions en els terminis fiscals provenen de tasques manuals i descontrol administratiu. Amb l'entrada en vigor de VeriFactu —fixada obligatòriament l'1 de gener de 2027 per a societats i l'1 de juliol de 2027 per a autònoms—, comptar amb registres estructurats serà clau. Consulta els terminis detallats a quan és obligatori VeriFactu.
Molts professionals modernitzen la seva gestió per oblidar el paper: és habitual importar Excel a VeriFactu o fer el canvi des d'eines antigues mitjançant importar Factusol a VeriFactu, importar Sage 50 o importar Holded. Per la seva banda, empreses tecnològiques integren una API VeriFactu, una pasarela VeriFactu para software o una completa integración ERP VeriFactu per mantenir la informació comptable al dia.
Per treballar amb seguretat i sense ensurts de calendaris, Fakturia.es posa al teu abast un programari de facturació al núvol adaptat a VeriFactu i a la Llei Antifrau.