Començar una activitat per compte propi comporta gestionar costos inicials, captar clients i assumir una normativa tributària exigent. Per afavorir les primeres etapes, la normativa de l'IRPF ofereix un incentiu directe en la facturació: la retenció reduïda del 7 % per a nous professionals autònoms.
A continuació detallem el funcionament d'aquest tipus reduït, els requisits d'aplicació i com gestionar-lo correctament davant l'Agència Tributària.
Qui pot aplicar la retenció reduïda del 7 %?
Per norma general, els professionals autònoms apliquen un 15 % de retenció d'IRPF en les factures que emeten a empreses o altres autònoms a Espanya. No obstant això, l'article 95.1 del Reglament de l'IRPF permet utilitzar el 7 % sota les següents condicions:
1. Activitat professional: Cal estar inscrit en un epígraf de la Secció Segona o Tercera de l'IAE (activitats professionals o artístiques). No és aplicable a activitats comercials o empresarials (Secció Primera).
2. Termini aplicable: Es pot utilitzar durant l'any natural en què es formalitza l'alta d'autònom i durant els dos anys naturals següents.
3. Absència d'activitat prèvia: No s'ha d'haver exercit cap activitat professional en els 12 mesos anteriors a la data d'alta.
Cal comunicar per escrit al client que es compleixen aquestes condicions perquè pugui retenir el 7 % correctament; en cas contrari, està obligat a retenir el tipus general del 15 %.
Avantatges de liquiditat i efecte en la Renda
Acollir-se a la retenció del 7 % proporciona una major tresoreria immediata, quelcom clau durant l'arrencada del negoci:
- Més liquiditat: Obtens més diners nets per cobrir inversions i quotes d'autònoms.
- Liquidació a la Renda: Recorda que la retenció és un pagament a compte. Si els teus rendiments nets són mitjans o alts, el teu tipus efectiu final serà superior al 7 %, la qual cosa pot implicar un resultat a pagar significatiu a la declaració de la Renda.
- Model 130: Si més del 70 % de la teva facturació porta retenció, quedes exempt de presentar el model 130 trimestral.
Facturació moderna i terminis de VeriFactu
Molts nous autònoms comencen facturant amb fulls de càlcul, ignorant que el marc fiscal espanyol camina cap a la digitalització certificada. El límit obligatori és l'1 de gener de 2027 per a societats i l'1 de juliol de 2027 per a autònoms i micropimes.
Planificar el sistema de facturació estalvia haver de complicar-se la vida intentant importar Excel a VeriFactu o fer canvis complexos per importar Factusol a VeriFactu, importar Sage 50 o importar Holded. Treballar des de l'inici amb una solució que incorpori una API VeriFactu o una pasarela VeriFactu para software facilita qualsevol integración ERP VeriFactu futura. Revisa la nostra Guia VeriFactu per a autònoms per preparar el teu negoci.
Amb Fakturia.es, pots configurar la retenció del 7 % o del 15 % fàcilment i emetre factures totalment compatibles amb la Llei Antifrau i els nous requeriments de VeriFactu des del primer dia.