Se es autónomo ou tes unha peme, cada investimento conta. Comprar un ordenador novo, renovar o mobiliario da túa oficina ou adquirir un vehículo para a túa actividade son gastos importantes. A boa nova é que, fiscalmente, podes recuperar parte dese investimento a través da amortización. Pero, sabes como funciona exactamente?
A amortización é o mecanismo contable e fiscal que che permite deducir o custo dos teus activos ao longo da súa vida útil, en lugar de facelo de golpe no ano da compra. Desta forma, imputas o gasto de maneira gradual no teu IRPF (se es autónomo en estimación directa) ou no Imposto sobre Sociedades.
Como se calcula a amortización? Táboas oficiais
Para que a dedución sexa válida, a Axencia Tributaria (AEAT) establece unhas táboas de amortización oficiais. Estas táboas fixan un coeficiente lineal máximo (unha porcentaxe anual) e un período máximo de anos para cada tipo de activo. O método máis común é o lineal, que consiste en aplicar unha porcentaxe constante cada ano sobre o valor de adquisición do ben.
Algúns exemplos comúns para autónomos e pemes son:
* Equipos para procesos de información (ordenadores, portátiles, impresoras): Coeficiente máximo do 25% anual (amortizables nun mínimo de 4 anos).
* Mobiliario e enseres: Coeficiente máximo do 10% anual (mínimo 10 anos).
* Vehículos de transporte: Coeficiente máximo do 16% anual (mínimo 6,25 anos).
* Maquinaria: Coeficiente máximo do 12% anual (mínimo 8,33 anos).
Un apuntamento práctico: Os bens cuxo valor de adquisición non supere os 300 euros (IVE excluído) poden deducirse como gasto completo no exercicio da súa compra, cun límite total de 25.000 euros anuais. É o que se coñece como liberdade de amortización para bens de escaso valor.
Requisitos clave para deducir a amortización
Para poder aplicar a amortización e que Facenda a acepte, debes cumprir tres condicións fundamentais:
1. Afectación á actividade: O ben debe estar directamente e exclusivamente relacionado coa túa actividade económica. No caso dos vehículos, presúmese unha afectación do 50% se se usa para fins persoais e profesionais, agás que poidas demostrar un uso exclusivo.
2. Titularidade: O activo debe ser da túa propiedade.
3. Rexistro contable: Debes levar un rexistro detallado no teu libro de bens de investimento, anotando a data de compra, valor, coeficiente aplicado e cota de amortización anual.
O futuro do rexistro: VeriFactu e a dixitalización
Manter un control rigoroso dos teus activos e amortizacións é crucial. Coa próxima implantación dos sistemas de facturación verificables, a dixitalización e o rexistro preciso de todas as operacións son máis importantes que nunca. Este sistema, explicado na nosa guía [Que é VeriFactu? Guía para Autónomos](/gl/que-e-verifactu), busca modernizar e asegurar a integridade dos rexistros de facturación.
Aínda que a data límite para que as sociedades se adapten é o 1 de xullo de 2025, para a maioría de autónomos e micropemes, a obrigatoriedade chegará o 1 de xullo de 2027. Podes consultar todos os detalles na nosa guía sobre [VeriFactu 2027: Prazos e Guía para Autónomos](/gl/verifactu-2027). Adaptarse con antelación permitirache xestionar non só a túa facturación, senón tamén os teus activos amortizables de forma máis eficiente e segura.