A figura do autónomo societario é unha das que máis dúbidas xera no ámbito fiscal español. Se es socio e administrador da túa propia sociedade limitada, é crucial que entendas como declarar os teus ingresos e aplicar as retencións de IRPF correctamente para operar con tranquilidade e evitar futuras inspeccións da AEAT.
Nómina ou factura? A dobre vía de ingresos
A clave para unha correcta tributación reside en diferenciar a natureza dos servizos que prestas á túa empresa. Existen dúas vías principais para que un autónomo societario perciba os seus ingresos:
1. Nómina como administrador: Se realizas funcións de xerencia e dirección (o que a lei denomina “relación de carácter mercantil”), debes percibir os teus ingresos a través dunha nómina. Estes considéranse rendementos do traballo e non levan IVE. A retención de IRPF é fixa e non depende da túa situación persoal ou familiar.
2. Factura por servizos profesionais: Se, ademais de ser administrador, prestas á túa empresa servizos profesionais específicos (p. ex., es arquitecto e a túa empresa é un estudio de arquitectura), podes facturar por eles. Estes ingresos considéranse rendementos de actividades económicas. As túas facturas deben incluír o 21% de IVE e a retención de IRPF correspondente.
É fundamental que esta dualidade estea ben xustificada e reflectida nos estatutos da sociedade para evitar que Facenda, baixo a "teoría do vínculo", considere que todas as retribucións deberían ir por nómina.
Retencións de IRPF: Claves para non equivocarse
Aplicar a retención correcta é responsabilidade da sociedade, que a ingresará trimestralmente a Facenda co modelo 111. Os tipos son:
* Na nómina de administrador: A retención xeral é do 35%. Non obstante, redúcese ao 19% se a sociedade tivo unha cifra de negocios inferior a 100.000 € no exercicio anterior.
* Na factura por servizos: A retención xeral é do 15%. Os novos autónomos poden aplicar un tipo reducido do 7% durante o ano de inicio e os dous seguintes.
O IVE e a adaptación á facturación VeriFactu
Lembra: a nómina de administrador nunca leva IVE. Só as facturas que emitas por servizos profesionais á túa empresa deben incluílo.
Coa dixitalización fiscal en marcha, é vital prepararse para os novos sistemas de facturación. Se facturas á túa propia empresa, veraste afectado polo sistema VeriFactu (Lei Antifraude). A data límite para que os autónomos e micropemes adopten un software de facturación verificado é o 1 de xullo de 2027. A túa sociedade, pola súa banda, deberá adaptarse á facturación electrónica B2B segundo os prazos da Lei Crea e Crece, que para a maioría de empresas será o 1 de xaneiro de 2027.
É un bo momento para comezar a informarse. Podes consultar todos os detalles na nosa guía sobre VeriFactu 2027: Prazos e Guía para Autónomos e sobre a Factura Electrónica para Autónomos: Guía Lei Crea e Crece.
En resumo, ser autónomo societario esixe unha planificación fiscal coidadosa. Definir correctamente as túas vías de ingreso e aplicar as retencións adecuadas permitirache cumprir coas túas obrigas e optimizar a túa tributación.