Deducir as comidas de traballo é unha das dúbidas máis habituais entre profesionais autónomos e pemes en España. Malia que a Lei de Reformas Urxentes do Traballo Autónomo regulou os gastos de manutención, a Axencia Tributaria (AEAT) mantén un criterio estrito de revisión.
Para evitar notificacións e sancións, cómpre coñecer con detalle os importes máximos, os requirimentos formais e o xeito de xestionar estes comprobantes na túa contabilidade.
Límites diarios deducibles no IRPF
O artigo 30 da Lei do IRPF fixa importes máximos diarios que o autónomo pode computar como gasto sen tributar por eles, cando non pernocta fóra do seu municipio:
* En territorio estatal (sen pernocta): ata 26,67 € ao día.
* En territorio estatal (con pernocta): ata 53,34 € ao día.
* No estranxeiro (sen pernocta): ata 48,08 € ao día.
* No estranxeiro (con pernocta): ata 91,35 € ao día.
Se o gasto real é superior a estas cantidades, só poderá deducirse a contía máxima fixada pola norma.
Requisitos indispensables exixidos por Facenda
Non abondan os límites monetarios; a AEAT exixe o cumprimento conxunto de catro condicións:
1. Vinculación coa actividade: O gasto debe realizarse no desenvolvemento profesional e fóra do municipio de residencia habitual ou do centro de traballo.
2. Establecemento de hostalaría ou restauración: As compras en supermercados ou tendas de ultramarinos non computan como dietas.
3. Medio de pago electrónico: Resulta imperativo pagar con tarxeta bancaria ou dispositivo móbil. Os pagamentos en metálico anulan calquera dedución.
4. Xustificación documental: Debe conservarse a factura completa nominativa ou, polo menos, a factura simplificada (recibo/tique) con data, desglose e concepto.
É deducible o IVE destas comidas?
No IVE a esixencia é maior. A manutención do propio autónomo non acostuma permitir a dedución do IVE soportado, agás con factura completa e proba indiscutible da súa necesidade laboral. Pola contra, nas comidas con clientes ou provedores (gastos de representación, cun límite anual conxunto do 1 % do volume de negocio), o IVE pódese deducir se contas con factura completa cos teus datos fiscais.
Dixitalización, control e VeriFactu
O novo marco antifraude obriga as persoas xurídicas desde o 1 de xaneiro de 2027 e aos autónomos desde o 1 de xullo de 2027. Podes revisar este calendario en VeriFactu 2027 para preparar os teus sistemas.
Esta actualización normativa leva a moitos negocios a importar Excel a VeriFactu para evitar extravíos. Quen procura o mellor software VeriFactu para autónomos elixe ferramentas con facilidades para a integración ERP VeriFactu, o uso de API VeriFactu ou operativas de pasarela VeriFactu para software con opcións para importar Factusol a VeriFactu, importar Sage 50 ou importar Holded.
Manter os xustificantes organizados é a base da tranquilidade fiscal. En Fakturia.es tes ao teu dispor a plataforma de facturación na nube deseñada para cumprir coa Lei Antifraude e os requisitos de VeriFactu.