Como se declaran as criptomoedas na Renda? Guía 2026
As criptomoedas pasaron de ser un nicho para investidores tecnolóxicos a un activo cada vez máis presente nas carteiras de autónomos e pemes. Con todo, a súa fiscalidade segue xerando moitas dúbidas. Coa Axencia Tributaria (AEAT) intensificando o control, é crucial saber como declarar correctamente estas operacións na Renda.
Neste artigo, explicámosche de forma clara e práctica todo o que necesitas saber para a campaña da Renda 2025 (que se presenta en 2026) e as que virán.
A clave: a ganancia ou perda patrimonial
A norma xeral é que debes tributar polas ganancias ou perdas patrimoniais que xeren os teus criptoactivos. Isto non ocorre polo simple feito de telos (hodl), senón cando se produce unha alteración no teu patrimonio.
Unha alteración patrimonial sucede cando:
- Vendes criptomoedas a cambio de euros ou outra moeda fiduciaria.
- Permutas unhas criptomoedas por outras (por exemplo, cambiar Bitcoin por Ethereum).
- Usas criptomoedas para comprar bens ou servizos.
A ganancia ou perda calcúlase cunha fórmula sinxela:
Ganancia/Perda = Valor de transmisión - Valor de adquisición
* Valor de adquisición: É o prezo que pagaches polas criptomoedas, incluíndo as comisións (fees) da operación.
* Valor de transmisión: É o valor en euros das criptomoedas no momento da venda, permuta ou compra.
Para determinar que moedas estás a vender, a AEAT establece que se debe usar o método FIFO (First-In, First-Out): as primeiras que compraches son as primeiras que se consideran vendidas.
Onde se declaran no IRPF?
Estas ganancias e perdas patrimoniais intégranse na base impoñible do aforro na túa declaración da Renda. Deberás consignalas nas casas correspondentes a "Ganancias e perdas patrimoniais derivadas da transmisión doutros elementos patrimoniais" (actualmente a partir da casa 1800).
Os tramos impositivos do aforro para 2026 son:
- Ata 6.000€: 19%
- De 6.001€ a 50.000€: 21%
- De 50.001€ a 200.000€: 23%
- De 200.001€ a 300.000€: 26%
- Máis de 300.000€: 28%
Casos especiais: Minería, Staking e Airdrops
Non todas as operacións con criptomoedas tributan igual:
* Minería: Considérase una actividade económica. Isto implica que debes darte de alta como autónomo e tributar polos ingresos como rendementos de actividades económicas na base xeral do IRPF, non na do aforro. Se estás a pensar en iniciar esta actividade, recomendámosche a nosa guía sobre a alta de autónomo paso a paso.
* Staking e Lending: Os rendementos obtidos considéranse rendementos do capital mobiliario, similar aos xuros dun depósito. Tributan na base do aforro.
* Airdrops: Considéranse unha ganancia patrimonial que non deriva dunha transmisión. O seu valor intégrase na base impoñible xeral no momento da súa recepción.
Novas obrigas informativas e o futuro dixital
A AEAT reforzou o seu control con novas obrigas:
- Modelo 721: Declaración informativa sobre moedas virtuais situadas no estranxeiro, obrigatoria se o seu valor supera os 50.000€.
- Modelos 172 e 173: Declaracións que os exchanges que operan en España presentan a Facenda cos saldos e operacións dos seus usuarios.
Este cerco dixital completarase coa chegada dos sistemas de facturación electrónica. Aínda que non afecta directamente á tenza de criptoactivos como particular, si é un cambio fundamental para autónomos e pemes na súa actividade diaria. Lembra que os prazos se achegan, como detallamos na nosa guía sobre VeriFactu 2027: Prazos e Guía para Autónomos.
Manter un rexistro detallado de cada operación é fundamental para cumprir con Facenda e evitar futuras sancións.