Facturar a clientes en Canarias, Ceuta ou Melilla desde a península é unha operación habitual para moitos autónomos e pemes, pero a miúdo xera dúbidas. A diferenza dunha venda nacional, estas transaccións considéranse exportacións para efectos de IVE, o que implica un tratamento fiscal específico. Entendelo é clave para evitar erros con Facenda.
Por que é diferente facturar a estes territorios?
Aínda que forman parte de España, as Illas Canarias, Ceuta e Melilla non pertencen ao Territorio de Aplicación do IVE (TAI). Contan cos seus propios impostos indirectos:
* Canarias: Aplica o Imposto Xeral Indirecto Canario (IXIC).
* Ceuta e Melilla: Aplican o Imposto sobre a Produción, os Servizos e a Importación (IPSI).
Por este motivo, cando vendes un produto ou prestas un servizo desde a península a un cliente nestes territorios, a operación está exenta de IVE.
Pasos para emitir a túa factura correctamente
Para asegurarte de que a túa factura cumpre coa normativa, segue estes pasos:
1. Emite a factura sen IVE: O erro máis común é aplicar o tipo de IVE peninsular. A factura debe ir cun 0% de IVE. O teu cliente pagará o imposto local correspondente (IXIC ou IPSI) ao recibir a mercadoría ou o servizo.
2. Engade a mención legal obrigatoria: Para xustificar a exención, debes incluír unha nota na factura. A máis habitual é: *"Operación exenta de IVE segundo o artigo 21 da Lei 37/1992 do IVE."*
3. Distingue entre bens e servizos:
* Venda de bens: Ao tratarse dunha exportación, a mercadoría debe pasar pola aduana. Necesitarás xestionar o Documento Único Administrativo (DUA) de exportación. Normalmente, a empresa de transporte ou un axente de aduanas encárgase deste trámite, pero é a túa responsabilidade asegurar que se realiza.
* Prestación de servizos: A regra xeral indica que o servizo se entende prestado na sede do destinatario. Se o teu cliente é unha empresa ou profesional, a factura emítese sen IVE.
Como afecta a nova normativa VeriFactu?
O tratamento fiscal destas operacións non cambia, pero si a forma en que terás que emitir e rexistrar as túas facturas. Coa entrada en vigor dos sistemas VeriFactu, todas as facturas, incluídas as destinadas a Canarias, Ceuta e Melilla, deberán xerarse cun software de facturación homologado pola AEAT.
Este sistema garantirá a integridade e trazabilidade de cada factura, enviando un rexistro a Facenda case en tempo real. Os prazos de adaptación son:
* 1 de xaneiro de 2027: Obrigatorio para empresas e sociedades.
* 1 de xullo de 2027: Obrigatorio para autónomos e micropemes.
É fundamental comezar a prepararse. Para iso, podes consultar a nosa guía completa sobre [VeriFactu 2027: Prazos e Guía para Autónomos](/gl/verifactu-2027). Utilizar un programa de facturación adaptado non só che axudará a cumprir coa lei, senón que tamén simplificará a xestión de casos especiais como as facturas de exportación.
En resumo, facturar a estes territorios é sinxelo se lembras os tres puntos clave: factura sen IVE, mención legal de exención e xestión do DUA para bens. Adiántate aos cambios e asegúrate de que o teu sistema de facturación está listo para o futuro.