Nun mercado globalizado, ter clientes máis aló das nosas fronteiras é unha excelente noticia para calquera autónomo ou peme. Sen embargo, esta internacionalización trae consigo unha serie de obrigas fiscais que é crucial coñecer. Facturar a un cliente en Berlín non é o mesmo que facelo a un en Bos Aires ou en Barcelona. Unha correcta xestión do IVE e dos datos da factura evitarache problemas coa Axencia Tributaria.
Facturación a Clientes na Unión Europea (UE)
A clave aquí é distinguir se o teu cliente é unha empresa (B2B) ou un particular (B2C).
* Se o teu cliente é unha empresa (B2B): A regra xeral é a inversión do suxeito pasivo. Isto significa que emites a factura sen IVE. Para iso, ambos debedes estar inscritos no Rexistro de Operadores Intracomunitarios (ROI). Antes de facturar, comproba sempre o seu NIF-IVE no censo VIES. A túa factura debe incluír a mención: "Operación suxeita ao mecanismo de inversión do suxeito pasivo".
* Se o teu cliente é un particular (B2C): Por norma xeral, aplícase o IVE español. Sen embargo, se prestas servizos dixitais, de telecomunicacións ou radiodifusión, e superas os 10.000 € de facturación anual ao conxunto da UE, deberás tributar o IVE no país do teu cliente. Para simplificalo, podes darte de alta no sistema de Portelo Único (OSS).
Facturación a Clientes Fóra da Unión Europea
Cando facturas a un cliente situado fóra da UE, a operación considérase unha exportación de servizos ou bens.
Estas operacións están exentas de IVE. Polo tanto, a túa factura non debe incluír este imposto. É fundamental que indiques na factura unha nota que xustifique a exención, como por exemplo: "Operación exenta de IVE por aplicación do artigo 21 da Lei 37/1992 do IVE". Asegúrate de poder demostrar que o servizo se prestou ou o ben se entregou nun país terceiro.
Datos Imprescindibles na túa Factura Internacional
Independentemente do destino, toda factura internacional debe conter:
- Os teus datos fiscais completos (nome, NIF, enderezo).
- Os datos fiscais do cliente (nome, NIF/VAT number, enderezo).
- Número de factura e data de emisión.
- Descrición clara do servizo ou produto.
- Base impoñible.
- Tipo de IVE (0% ou exento) e a mención legal que o xustifique.
A Chegada de VeriFactu e a Factura Electrónica
A forma en que facturamos está a piques de cambiar radicalmente, e isto tamén afecta ás facturas internacionais. O sistema VeriFactu, que busca combater a fraude fiscal, será obrigatorio para todos.
Lembra as datas clave:
- 1 de xaneiro de 2027: Obrigatorio para sociedades e empresas.
- 1 de xullo de 2027: Obrigatorio para autónomos e micropemes.
A partir de entón, xa non poderás usar Excel ou Word. Deberás empregar un software de facturación adaptado a VeriFactu que xere facturas cun código QR e as comunique á AEAT. Este requisito aplícase a todas as facturas que emitas, incluídas as dirixidas a clientes no estranxeiro. Adaptarse con antelación é clave para evitar sancións e asegurar unha transición fluída. Podes consultar todos os detalles sobre os prazos e a guía de VeriFactu para 2027.
En resumo, facturar internacionalmente require atención ao detalle, especialmente no que respecta ao IVE. Utilizar un software de facturación actualizado non só che facilitará cumprir con estas regras, senón que tamén te preparará para a inminente chegada da facturación electrónica obrigatoria.