O modelo 303 é a autoliquidación periódica coa que autónomos e pemes declaran á Axencia Tributaria o IVE repercutido nas súas vendas e o soportado nas súas compras. Presentalo correctamente evita requirimentos e recargas innecesarias.
Calendario do modelo 303
O calendario fiscal divide o ano en catro trimestres ordinarios:
- Primeiro trimestre (1T): Do 1 ao 20 de abril.
- Segundo trimestre (2T): Do 1 ao 20 de xullo.
- Terceiro trimestre (3T): Do 1 ao 20 de outubro.
- Cuarto trimestre (4T): Do 1 ao 30 de xaneiro do ano seguinte.
*(Nota: se domicilias o pagamento na conta bancaria, o prazo remata 5 días antes).*
Paso 1: Identificación e período de liquidación
Ao entrar na sede electrónica da AEAT con certificado dixital, Cl@ve ou DNIe, debes seleccionar o exercicio fiscal e o trimestre correspondente. Indica se estás acollido ao réxime xeral, réxime simplificado ou criterio de caixa.
Paso 2: IVE devindicado (os teus ingresos)
Nesta sección declaras o IVE cobrado aos teus clientes:
- Bases impoñibles e cotas (casas 01 a 09): Desglosa as bases segundo o tipo impositivo (4 %, 10 % ou 21 %). No tipo xeral introduces a base na casa 07 e a cota calculada aparecerá na 09.
- Modificacións e recargas: Se aplicas recarga de equivalencia ou emitiches facturas rectificativas, reflíctense nas casas 14 a 18.
- Total cota devindicada (casa 27): Suma total do IVE repercutido.
Paso 3: IVE deducible (os teus gastos)
Aquí declaras o imposto que pagaches en compras e servizos vencellados á túa actividade:
- Operacións interiores correntes (casas 28 e 29): Bases impoñibles e cotas de provedores comúns.
- Bens de investimento (casas 30 e 31): Se adquiriches maquinaria, equipos informáticos ou vehículos afectos.
- Total a deducir (casa 45): Suma de todo o IVE soportado deducible.
Paso 4: Resultado e liquidación
Na casa 46 calcúlase a diferenza: casa 27 menos casa 45.
- Positivo (a ingresar): Repercutiches máis IVE do soportado; cómpre aboalo á AEAT.
- Negativo (a compensar ou devolver): Nos tres primeiros trimestres déixase a compensar. Só no 4T podes pedir a devolución á túa conta bancaria.
A transición dixital: VeriFactu e o control tributario
Cadrar os libros de IVE para o modelo 303 é un proceso cada vez máis automatizado. Os prazos da normativa son claros: a data límite para sociedades é o 1 de xaneiro de 2027 e o límite obrigatorio para autónomos e micropemes é o 1 de xullo de 2027. Podes consultar os detalles na nosa guía VeriFactu 2027.
Se aínda levas a túa xestión en follas de cálculo, hoxe é moi sinxelo importar Excel a VeriFactu ou dar o paso de importar Factusol a VeriFactu, así como importar Sage 50 ou importar Holded cara a contornas dixitais. Unha axeitada integración ERP VeriFactu mediante API VeriFactu ou unha pasarela VeriFactu para software garante que cada factura xere o correspondente asento sen erros nin discrepancias co modelo 303.
Para xestionar os teus trimestres sen estrés e cumprir a lei antifraude, Fakturia.es ofréceche un software de facturación sinxelo e totalmente adaptado a VeriFactu.