Se es autónomo ou tes unha peme e alugaches unha oficina, un local comercial ou unha nave industrial para a túa actividade, o Modelo 115 é unha das túas obrigas fiscais trimestrais clave. Presentalo correctamente é fundamental para estar ao día coa Axencia Tributaria (AEAT) e evitar sancións.
Nesta guía práctica, explicámosche que é, como se calcula e os pasos para enchelo sen erros.
Que é o Modelo 115 e quen debe presentalo?
O Modelo 115 é a declaración que utilizan os autónomos e as empresas para ingresar en Facenda as retencións do IRPF que practicaron nas facturas de aluguer de inmobles urbanos. Noutras palabras, se o teu caseiro é unha persoa física ou unha entidade, ti, como inquilino, actúas como recadador para a AEAT.
Estás obrigado a presentalo se:
* Pagas un aluguer por un local, oficina ou nave para a túa actividade económica.
* O propietario do inmoble emíteche unha factura con retención de IRPF.
Existen algunhas excepcións, como os alugueres de vivenda (aínda que a uses parcialmente para traballar) ou se o importe anual do aluguer non supera os 900 €.
Cálculo da retención e prazos de presentación
O cálculo é sinxelo. A data de xullo de 2026, o tipo de retención xeral é do 19%. Esta porcentaxe aplícase sobre a base impoñible do aluguer, é dicir, o importe antes de sumar o IVE.
Exemplo práctico:
* Base do aluguer mensual: 1.000 €
* IVE (21%): 210 €
* Retención IRPF (19% sobre 1.000 €): -190 €
* Total a pagar ao arrendador: 1.000 + 210 - 190 = 1.020 €
* Importe a ingresar a Facenda (Modelo 115): 190 €
O Modelo 115 preséntase trimestralmente. Os prazos son:
* Primeiro trimestre: do 1 ao 20 de abril.
* Segundo trimestre: do 1 ao 20 de xullo.
* Terceiro trimestre: do 1 ao 20 de outubro.
* Cuarto trimestre: do 1 ao 20 de xaneiro do ano seguinte.
Ademais, en xaneiro tamén deberás presentar o Modelo 180, que é o resumo anual de todas as retencións declaradas no Modelo 115 durante o ano.
Como encher o Modelo 115 paso a paso
Presentar o modelo é máis doado do que parece, especialmente se usas a Sede Electrónica da AEAT. As casas clave son:
1. Declarante: Os teus datos identificativos (NIF, nome e apelidos ou razón social).
2. Devindicación: O exercicio (ano) e o trimestre que declaras (1T, 2T, 3T ou 4T).
3. Liquidación:
* [01] Número de perceptores: O número total de arrendadores aos que pagaches un aluguer con retención no trimestre.
* [02] Base das retencións e ingresos a conta: A suma das bases impoñibles de todas as facturas de aluguer do trimestre. (No noso exemplo, se o aluguer é mensual, sería 1.000 € x 3 = 3.000 €).
* [03] Retencións e ingresos a conta: O importe total das retencións practicadas. (Seguindo o exemplo, 3.000 € x 19% = 570 €).
* [07] Resultado a ingresar: O importe que pagarás a Facenda, que normalmente coincide coa casa [03].
Manter un rexistro impecable destas facturas e pagamentos é crucial, sobre todo coa vista posta nas novas obrigas fiscais. A normativa VeriFactu, que será obrigatoria para autónomos a partir do 1 de xullo de 2027, dixitalizará a facturación e o reporte a Facenda. Para adiantarte e entender todos os detalles, recomendámosche ler a nosa guía sobre VeriFactu 2027: Prazos e Guía para Autónomos.
Cumprir co Modelo 115 é un trámite sinxelo se mantés unha boa organización. Utilizar un software de facturación axudarache a automatizar estes cálculos e a ter toda a información lista para cada trimestre.