Nun mercado cada vez máis global, é habitual que autónomos e pemes españolas ofrezan servizos dixitais —como cursos en liña, software, deseño ou consultoría— a clientes de toda a Unión Europea. Con todo, esta internacionalización trae consigo unha pregunta clave: como se xestiona o IVE destas vendas a particulares?
A resposta é máis sinxela do que parece se coñeces a normativa. Desde xullo de 2021, a tributación do IVE para estes servizos cambiou radicalmente. A continuación, explicámosche todo o que necesitas saber en 2026.
A regra clave: O IVE aplícase no país do cliente
Cando vendes un servizo dixital (considerados servizos de Telecomunicacións, Radiodifusión e Electrónicos ou TBE) a un cliente particular (B2C) doutro país da UE, xa non aplicas o IVE español do 21%. No seu lugar, debes aplicar o tipo de IVE vixente no país de residencia do teu cliente.
Por exemplo, se vendes un curso en liña por 100 € a un cliente en Alemaña, deberás aplicar o 19% de IVE alemán, non o 21% español. Isto implica que necesitas coñecer os tipos de IVE de cada país ao que vendes.
Existe unha excepción: se o teu volume total de vendas de servizos dixitais e bens a distancia a particulares en toda a UE (excluíndo España) non supera os 10.000 € anuais, podes optar por seguir aplicando o IVE español. No entanto, unha vez superado este limiar, estás obrigado a tributar en destino.
A solución: A Fiestra Única ou One-Stop Shop (OSS)
Para evitar que teñas que darte de alta na facenda de cada país onde tes un cliente, a UE creou o sistema de Fiestra Única (One-Stop Shop ou OSS). Este mecanismo permíteche centralizar toda a declaración e o pagamento do IVE intracomunitario a través da Axencia Tributaria española (AEAT).
O seu funcionamento é simple:
1. Dáste de alta no réxime OSS en España a través do modelo 035.
2. Nas túas facturas a particulares europeos, aplicas o tipo de IVE do seu país.
3. Trimestralmente, presentas o modelo 369, onde detallas os ingresos e o IVE recadado por cada país membro.
4. Realizas un único pagamento á AEAT polo importe total do IVE.
5. A AEAT encárgase de transferir a parte correspondente a cada estado membro.
Facturación e a chegada de VeriFactu
É fundamental que as túas facturas, aínda que sexan para clientes europeos, cumpran coa normativa española de facturación. E aquí é onde entra en xogo a inminente obrigatoriedade dos sistemas de facturación verificables.
A partir do 1 de xullo de 2027, todos os autónomos e micropemes deberán expedir as súas facturas mediante un software que cumpra cos requisitos do sistema VeriFactu. Isto significa que programas como Word ou Excel deixarán de ser válidos para facturar. Adaptarse a esta normativa non é só unha obriga, senón unha oportunidade para automatizar procesos como a aplicación de diferentes tipos de IVE. Se queres entender mellor que implica este cambio, podes consultar a nosa guía completa sobre [Que é VeriFactu? Guía para Autónomos](/gl/que-e-verifactu).
Utilizar un software de facturación adaptado, como Fakturia, garánteche non só cumprir con VeriFactu, senón tamén simplificar enormemente a xestión do IVE intracomunitario, calculando automaticamente o tipo correcto e preparando a información para o modelo 369. Elixir unha boa ferramenta é clave, e recomendámosche informarte sobre [O Mellor Software VeriFactu para Autónomos: Comparativa](/gl/software-verifactu-autonomos) para tomar a mellor decisión.
En resumo, vender servizos dixitais na UE require aplicar o IVE do país do cliente e declaralo a través da Fiestra Única (modelo 369). Anticiparte á normativa VeriFactu cun software adecuado aforrarache tempo e asegurarache cumprir con todas as túas obrigas fiscais sen estrés.