Traballar desde a casa é unha realidade para miles de autónomos e pemes en España. Máis aló da comodidade, esta modalidade ofrece unha vantaxe fiscal importante: a posibilidade de deducir unha parte dos gastos da túa vivenda. Con todo, para facelo correctamente e evitar problemas coa Axencia Tributaria, é crucial coñecer que gastos son admisibles e como calcular a porcentaxe exacta.
Requisitos para deducir os gastos da vivenda
O primeiro paso, e o máis importante, é notificar a Facenda que unha parte da túa vivenda habitual está afecta á túa actividade económica. Isto realízase a través do modelo 036 ou 037 ao darte de alta como autónomo ou nunha modificación posterior de datos.
Nesta declaración, debes indicar a porcentaxe exacta da vivenda que destinas á túa oficina. Por exemplo, se a túa casa ten 100 m² e o teu despacho ocupa 15 m², a porcentaxe de afectación é do 15%. Este dato é a base para case todos os cálculos posteriores.
Que gastos podes deducir e en que proporción?
Unha vez comunicada a afectación, os gastos divídense en dous grandes grupos con regras de cálculo diferentes.
1. Gastos relacionados coa propiedade ou o alugueiro
Estes son os gastos derivados da titularidade ou o uso do inmoble. Podes deducir a porcentaxe correspondente á superficie que usas para traballar dos seguintes custos:
* Alugueiro: Se vives de alugueiro.
* Amortización do inmoble: Se es propietario.
* Xuros da hipoteca.
* Imposto sobre Bens Inmobles (IBI).
* Taxa do lixo.
* Gastos de comunidade de propietarios.
* Seguro do fogar.
O cálculo é directo: aplicas a porcentaxe de afectación (o 15% do noso exemplo) ao importe total de cada un destes gastos.
2. Gastos de subministracións (luz, auga, internet...)
Aquí a regra é diferente e máis específica para os autónomos en estimación directa. Para as subministracións como electricidade, auga, gas, telefonía e internet, a lei establece unha regra simplificada: podes deducir o 30% da parte proporcional da vivenda afecta á actividade.
Seguindo o exemplo anterior (oficina do 15%):
* Calculas o 15% das túas facturas de subministracións.
* Sobre ese resultado, aplicas a dedución do 30%.
* Na práctica, isto equivale a deducir directamente o 4,5% do total das túas facturas de subministracións (15% * 30%).
O IVE e o rexistro de facturas
A dedución do IVE destes gastos é moito máis restritiva. Facenda esixe que os gastos estean exclusivamente ligados á actividade, o que nunha vivenda é difícil de probar sen contadores separados. Por norma xeral, o IVE das subministracións do fogar non é deducible.
Para que calquera dedución sexa válida, debes contar coas facturas completas e correctamente emitidas. Un bo rexistro contable é fundamental, especialmente coa chegada da nova normativa de facturación. Lembra que os prazos de VeriFactu 2027 establecen a obrigatoriedade de usar un software de facturación adaptado a partir do 1 de xullo de 2027 para autónomos e micropemes. Adaptarse con tempo é a mellor estratexia.