Deducir os gastos do coche ou da moto é unha das dúbidas máis comúns entre os profesionais autónomos en Galicia e no resto de España. A Axencia Tributaria aplica regras marcadamente distintas segundo se trate do IVE ou do IRPF, polo que convén ter moi claro o marco regulatorio vixente.
A dedución no IVE: presunción xeral do 50 %
Na normativa do IVE (artigo 95 da Lei do IVE), existe unha presunción legal pola cal se presume que os turismos, motos e vehículos mixtos están afectos á actividade nun 50 %.
Isto permite deducir o 50 % do imposto soportado na adquisición, renting ou leasing, así como nos gastos correntes:
- Combustible e recarga de baterías.
- Mantemento, pneumáticos e reparacións.
- Peaxes e aparcadoiros orixinados por xestións profesionais.
Para acadar a dedución do 100 % do IVE, o vehículo debe dedicarse de forma exclusiva a certos fins recollidos na norma: transporte de viaxeiros ou mercadorías, autoescolas, ensaios industriais ou axentes comerciais colexiados.
A dedución no IRPF: afectación exclusiva do 100 %
No IRPF o criterio é moito máis restritivo: non se permite a dedución parcial en turismos convencionais. Ou o vehículo se utiliza ao 100 % para o negocio, ou a dedución no IRPF é do 0 %.
Agás para os colectivos profesionais expresamente autorizados por lei, Facenda rexeita as deducións de amortización, seguro ou gasolina se o vehículo se emprega en fins privados durante as fins de semana. Para defender a exclusividade cómpre achegar probas concluíntes: rexistros GPS de desprazamentos, cadernos de bitácora, albarás e a acreditación de posuír outro coche persoal de uso familiar.
Xustificación con facturas e o calendario VeriFactu
Calquera gasto que pretendas desgravar require factura completa nominativa co teu NIF; os tickets non son válidos para xustificar o IVE nin o gasto deducible no IRPF.
Ademais, os prazos de dixitalización tributaria xa están delimitados: a obriga de VeriFactu entrará en vigor o 1 de xaneiro de 2027 para sociedades e o 1 de xullo de 2027 para autónomos e micropemes. Transicións tecnolóxicas como importar Excel a VeriFactu ou incorporar unha API VeriFactu para a integración ERP VeriFactu resultarán esenciais para evitar desaxustes contables.
Para xestionar os teus libros de ingresos e gastos con seguridade xurídica, Fakturia.es ofréceche un software de facturación na nube preparado para a lei antifraude e VeriFactu, facilitando o cumprimento dos teus deberes fiscais.