Traballar desde a propia vivenda é unha realidade para milleiros de profesionais por conta propia. Non obstante, deducir os gastos derivados do fogar segue xerando dúbidas e requirimentos por parte da Axencia Tributaria. Para aplicar estas deducións sen sobresaltos, cómpre respectar os criterios do IRPF e declarar a afectación censual axeitada.
1. O requisito previo: declarar a superficie afecta
Para desgravar calquera gasto da casa, primeiro tes que comunicar que parte dos metros cadrados dedicas á túa actividade. Este trámite faise mediante o modelo 036 ou 037 durante a alta de autónomo ou a través dunha modificación censual.
Por exemplo, se a túa vivenda ten 100 m² e destinas un despacho exclusivo de 20 m², o inmoble estará afecto nun 20 %.
2. Gastos derivados da titularidade da vivenda
Estes custos imputaranse directamente segundo a porcentaxe de metros afectos:
- Vivenda en propiedade: podes deducir nesa porcentaxe (ex. 20 %) o IBI, a taxa de lixo, a comunidade de veciños, o seguro do fogar e os xuros da hipoteca (ou amortización).
- Vivenda en alugueiro: a dedución proporcional da renda require que o contrato consinta o uso profesional e que o arrendador emita a factura correspondente.
3. Gastos de subministracións: a regra do 30 %
As subministracións domésticas (luz, auga, gas e internet) non se desgravan de forma lineal polo espazo. A Lei do IRPF establece unha regra específica:
> Dedución de subministracións = Gasto da factura × % de superficie afecta × 30 %
No exemplo do despacho ao 20 %:
- 20 % de superficie afecta × 30 % = 6 % deducible.
- Se recibes unha factura de electricidade de 200 €, poderás imputar 12 € no teu IRPF.
No relativo ao IVE, Facenda mantén un criterio estrito: agás que existan contadores independentes para a actividade laboral, non acostuma permitir a dedución das cotas de IVE das subministracións en vivendas mixtas.
4. Dixitalización e xustificación das túas contas
A AEAT require xustificar cada movemento con facturas completas e comprobantes de pago. No calendario normativo, as sociedades deben cumprir con VeriFactu antes do 1 de xaneiro de 2027, mentres que para autónomos e micropymes a data límite obrigatoria é o 1 de xullo de 2027.
Para manter a contabilidade en orde, convén deixar atrás os métodos manuais. Se precisas importar Excel a VeriFactu ou migrar desde sistemas tradicionais (importar Factusol a VeriFactu, importar Sage 50 ou importar Holded), hoxe existen alternativas directas na nube. Revisa a nosa guía VeriFactu para autónomos para asegurar o teu negocio.
En Fakturia.es axudámoste a xestionar facturas e gastos con ferramentas intuitivas, adaptadas á normativa antifraude e preparadas para VeriFactu.