Como deducir os gastos do vehículo se es autónomo? Requisitos da AEAT
Unha das dúbidas máis recorrentes para os autónomos é se poden deducir os gastos do seu vehículo: a compra, o combustible, o seguro, as reparacións... A resposta é si, pero con matices moi importantes. A Axencia Tributaria é extremadamente estrita con este tema, e un erro pode levar a unha inspección e a sancións.
A clave de todo é o principio de afectación á actividade económica. Para que un gasto sexa deducible, o ben debe estar utilizado para xerar ingresos. No caso dun vehículo, Facenda distingue claramente entre a dedución no IRPF e no IVE.
Dedución de gastos do vehículo no IRPF
Para poder deducir calquera gasto relacionado co teu vehículo no IRPF (a compra, amortización, combustible, mantemento, etc.), a AEAT esixe unha afectación total e exclusiva á túa actividade profesional. Isto significa que non podes usar o vehículo para fins privados en ningún momento.
Probar esta exclusividade é moi complicado para un turismo convencional. Con todo, a lei presume unha afectación do 100% nos seguintes casos:
* Vehículos mixtos destinados ao transporte de mercadorías.
* Vehículos para a prestación de servizos de transporte de viaxeiros (ex. taxi, VTC).
* Vehículos para a prestación de servizos de ensinanza (ex. autoescolas).
* Vehículos utilizados por axentes comerciais ou representantes colexiados para os seus desprazamentos profesionais.
* Vehículos de vixilancia.
Se a túa actividade non está nesta lista e usas un turismo normal, non poderás deducir ningún gasto no IRPF. Facenda considera que sempre existe a posibilidade dun uso privado.
Dedución do IVE do vehículo e os seus gastos
A normativa do IVE é máis flexible. A lei presume que, se utilizas o vehículo para a túa actividade, está afecto ao 50%. Isto permíteche deducir:
* O 50% do IVE soportado na compra do vehículo.
* O 50% do IVE dos gastos correntes: combustible, reparacións, peaxes, aparcamento, etc.
É posible deducir o 100% do IVE? Si, pero debes ser capaz de probar ante a AEAT que a afectación é total. Para iso, necesitarás probas contundentes como:
* Ter outro vehículo para uso exclusivamente persoal.
* Rotular o vehículo co logo da túa empresa.
* Rexistros de quilometraxe, axendas de visitas a clientes ou sistemas de xeolocalización.
A importancia da xustificación e VeriFactu
Para deducir calquera gasto, é imprescindible contar cunha factura completa ao teu nome. Os tíckets ou facturas simplificadas só serven para xustificar o gasto, pero non para deducir o IVE.
Ademais, coa inminente chegada dos sistemas de facturación verificables, o control sobre os rexistros contables será maior. Lembra que, como autónomo, deberás ter un software adaptado á nova normativa antes do 1 de xullo de 2027. Unha correcta xestión das túas facturas de gastos será fundamental para defender as túas deducións ante calquera revisión. Para entender mellor os prazos e obrigas, podes consultar a nosa guía completa sobre VeriFactu 2027: Prazos e Guía para Autónomos.
En resumo, agás que a túa actividade che permita xustificar unha afectación exclusiva, a regra xeral é: 0% de dedución en IRPF e 50% de dedución no IVE dos gastos do teu vehículo.