Cometer un erro nunha factura xa expedida ou tramitar unha devolución é habitual para autónomos e pemes. Porén, a normativa fiscal prohibe eliminar ou alterar facturas rexistradas. Para emendar calquera fallo con garantías legais, cómpre emitir unha factura rectificativa.
Neste artigo analizamos as causas legais para a súa emisión, as esixencias da Axencia Tributaria e a súa adaptación técnica.
Cando é obrigatorio emitir unha factura rectificativa?
O Regulamento de Facturación fixa con precisión os supostos de emisión:
1. Erros de contido: cando faltan datos fiscais esenciais, hai fallos no NIF ou se calculou mal o tipo de IVE ou a retención de IRPF.
2. Modificación da base impoñible: devolucións de material, embalaxes ou descontos posteriores á venda inicial.
3. Créditos incumpribles: para recuperar o IVE liquidado de facturas impagadas conforme ao artigo 80 da Lei do IVE.
O prazo xeral para rectificar abrangue ata catro anos dende a data de devengo da operación orixinaria.
Rectificación por diferenzas ou por substitución
Existen dúas vías admitidas por Facenda:
* Por diferenzas: reflíctese só a contía da modificación (positiva ou negativa).
* Por substitución: emítese unha nova factura cos datos integrais e correctos, anulando o efecto do documento inicial.
É imprescindible asignarlles unha serie de numeración independente, incluír o número e a data da factura rectificada e xustificar a causa do cambio.
A factura rectificativa no marco de VeriFactu
VeriFactu impide calquera alteración sen trazabilidade: cada rexistro xera un hash encadeado. Revisa a nosa guía sobre VeriFactu 2027 para estar ao tanto dos prazos: límite para sociedades o 1 de xaneiro de 2027 e límite obrigatorio para autónomos e micropemes o 1 de xullo de 2027.
Moitos profesionais están a dar o paso de importar Excel a VeriFactu, mentres que outras empresas valoran como importar Factusol a VeriFactu, migrar ao importar Sage 50 ou sincronizar os seus fluxos ao importar Holded. A nivel de sistemas, cobra protagonismo o uso dunha API VeriFactu, a conexión mediante unha pasarela VeriFactu para software e a integración ERP VeriFactu para automatizar estas rectificacións.
Emite facturas sen complicacións con Fakturia
Dispor do axeitado software VeriFactu para autónomos garante que as facturas rectificativas cumpran cada esixencia técnica. En Fakturia.es, adaptas o teu negocio á Lei Antifraude e a VeriFactu cunha xestión sinxela e segura.