Como autónomo, a regra xeral é clara: as túas facturas deben incluír o IVE correspondente. Con todo, a Lei 37/1992 do Imposto sobre o Valor Engadido contempla unha serie de actividades profesionais que están exentas deste imposto. Coñecelas é fundamental para facturar correctamente e evitar problemas con Facenda.
É importante non confundir unha operación exenta cunha non suxeita a IVE. Unha operación exenta si forma parte do ámbito do imposto, pero a lei libéraa da obriga de pagamento. En cambio, unha operación non suxeita está completamente fóra do campo de aplicación do IVE.
Actividades exentas de IVE máis comúns para autónomos
A normativa fiscal española, no seu artigo 20, establece unha lista de servizos que non deben repercutir IVE. As máis relevantes para profesionais autónomos son:
* Servizos sanitarios e médicos: A asistencia a persoas físicas por parte de profesionais médicos ou sanitarios (médicos, odontólogos, psicólogos, fisioterapeutas) está exenta. Atención: os servizos de cirurxía estética e veterinaria non están incluídos nesta exención.
* Formación e educación: Inclúe a educación da infancia e mocidade, o ensino escolar, universitario e de posgrao, o ensino de idiomas e a formación profesional. As clases particulares sobre materias incluídas en plans de estudo oficiais tamén están exentas.
* Servizos sociais, culturais e deportivos: Prestados por entidades de carácter social. Aquí inclúense servizos como a asistencia á infancia, terceira idade ou persoas con discapacidade.
* Operacións de seguros e financeiras: Os servizos de mediación en seguros, reaseguros e capitalización, así como certas operacións financeiras.
* Servizos artísticos e de propiedade intelectual: Os servizos profesionais prestados por artistas plásticos, escritores, compositores e tradutores literarios.
Como emitir unha factura exenta de IVE?
Ao emitir unha factura por unha operación exenta, non debes desagregar ningunha cota de IVE. Con todo, é obrigatorio incluír unha mención específica que xustifique a exención.
Debes engadir unha nota na factura que indique: "Factura exenta de IVE segundo o artigo 20 da Lei 37/1992 do IVE". Esta simple frase lexitima a ausencia do imposto ante calquera revisión da Axencia Tributaria.
Facturas exentas e a chegada de VeriFactu en 2027
A obriga de facturar correctamente non cambia, pero si o farán as ferramentas. Coa implantación do sistema VeriFactu, todas as facturas emitidas, incluídas as exentas de IVE, deberán xerarse cun software que cumpra os novos requisitos da Lei Antifraude.
Lembra que os prazos se achegan. Segundo a normativa, a obrigatoriedade de usar un sistema de facturación verificado para autónomos e microempresas comezará o 1 de xullo de 2027. Podes atopar todos os detalles na nosa guía sobre VeriFactu 2027: Prazos e Guía para Autónomos.
É importante destacar que estar exento de aplicar IVE nas túas facturas non te exime de cumprir co sistema VeriFactu, aínda que existen algunhas excepcións moi concretas que podes consultar no noso artigo sobre autónomos exentos de VeriFactu.
En resumo, se a túa actividade profesional se atopa na lista de exencións, non só podes, senón que debes facturar sen IVE. Asegúrate de xustificalo correctamente en cada factura e prepárate para adaptar os teus sistemas de facturación á nova normativa para garantir unha xestión fiscal impecable.