No mundo globalizado actual, as fronteiras difumínanse para os negocios. Como autónomo ou peme en España, facturar a clientes internacionais abre un universo de oportunidades, pero tamén conleva unha serie de complexidades fiscais que, se non se manexan correctamente, poden derivar en erros e sancións. Coa data de referencia en 2026 e a inminente chegada de VeriFactu, é crucial estar ao día.
1. Clave: O NIF-IVE e o Rexistro de Operadores Intracomunitarios (ROI)
Antes de facturar a calquera cliente dentro da Unión Europea (UE), é *imprescindible* que tanto ti como o teu cliente esteades dados de alta no Rexistro de Operadores Intracomunitarios (ROI). Isto permitirache operar coa regra de inversión do suxeito pasivo para o IVE. Podes verificar a validez do NIF-IVE do teu cliente a través do sistema VIES da AEAT.
* Se ambos estades no ROI: A factura emítese sen IVE español e o teu cliente autoliquida o IVE no seu país (inversión do suxeito pasivo).
* Se ti ou o teu cliente non estades no ROI: Deberás aplicar o IVE español correspondente (21%, 10% ou 4%) na factura, coma se fose unha operación nacional.
2. O IVE en Operacións Internacionais: Intracomunitarias vs. Extracomunitarias
A aplicación do IVE é a pedra angular da facturación internacional:
Operacións Intracomunitarias (dentro da UE)
* Venda de Bens (B2B): Se ambos están no ROI, a entrega está exenta de IVE en España (Modelo 303 e Modelo 349). O cliente autoliquida o IVE no seu país.
* Prestación de Servizos (B2B): Igual que a venda de bens, se ambos están no ROI, o servizo está exento de IVE en España pola regra de inversión do suxeito pasivo. Declárase no Modelo 303 e Modelo 349.
* Venda de Bens ou Servizos (B2C): A consumidores finais da UE, xeralmente aplícase o IVE español. Non obstante, se superas certos limiares de venda noutros países, poderías ter que rexistrarte e aplicar o IVE de cada país de destino, ou utilizar o réxime da Xanela Única (OSS).
Operacións Extracomunitarias (fóra da UE)
* Venda de Bens (Exportacións): Están exentas de IVE en España, pero requiren un Documento Único Administrativo (DUA) de exportación que acredite a saída da mercadoría da UE. Decláranse no Modelo 303.
* Prestación de Servizos: Xeralmente están exentos de IVE español, xa que se entende que o servizo se localiza onde o destinatario o recibe ou utiliza. É crucial indicar na factura a mención de exención de IVE (ex. "Operación exenta segundo art. 21 e 69 da Lei 37/1992 de IVE").
3. Contido Esencial da túa Factura Internacional
Ademais dos datos básicos (a túa información fiscal, a do teu cliente, data, número de factura, descrición), unha factura internacional debe incluír:
* NIF-IVE (se aplica): Tanto o teu como o do teu cliente.
* Mención da exención de IVE: "Operación exenta por inversión do suxeito pasivo" ou "Operación exenta segundo art. 21 e 69 da Lei 37/1992 de IVE", segundo o caso.
* Divisa: Especificar claramente a divisa da operación.
4. A Factura Electrónica e VeriFactu: Preparando o Futuro (2027)
A dixitalización fiscal avanza a pasos axigantados. A factura electrónica obrigatoria está á volta da esquina en España, e o sistema VeriFactu da AEAT será clave para garantir a integridade e trazabilidade de todas as túas facturas.
* A partir do 1 de xaneiro de 2027: Será obrigatoria para sociedades e grandes empresas.
* A partir do 1 de xullo de 2027: A obrigatoriedade estenderase a autónomos e micropemes.
Aínda que a emisión a clientes estranxeiros poida ter particularidades (ex. se o cliente non está en España), o rexistro interno das túas operacións e a emisión de facturas a través de sistemas certificados VeriFactu serán esenciais para cumprir coa normativa española. Isto implica que o teu software de facturación deberá estar adaptado. Necesitas unha ferramenta que che facilite a vida? Consulta as nosas opcións en Fakturia Prezos.
5. Mantente Informado e Asesorado
A normativa fiscal internacional é complexa e está en constante evolución. Manterse actualizado coas novidades da AEAT e contar co asesoramento dun experto fiscal é a mellor estratexia para evitar erros. Ferramentas de facturación modernas como Fakturia axúdanche a automatizar procesos e cumprir coas regulacións vixentes e futuras.
Facturar internacionalmente non ten por que ser unha dor de cabeza. Coa información correcta e as ferramentas adecuadas, podes expandir o teu negocio con confianza e seguridade fiscal. Para máis consellos e actualizacións, visita o noso blog.