Unha das dúbidas máis recorrentes para autónomos e pemes é que gastos poden deducir para reducir a súa carga fiscal. As comidas con clientes, as viaxes de traballo e os agasallos de empresa son habituais, pero a súa deducibilidade ten regras moi concretas que é crucial coñecer para evitar problemas con Facenda.
A continuación, analizamos os requisitos e límites vixentes en 2026 para deducir estes gastos no IRPF e no Imposto de Sociedades, e aclaramos a polémica cuestión do IVE.
Requisitos xerais para deducir un gasto
Para que a Axencia Tributaria (AEAT) acepte un gasto como deducible, este debe cumprir sempre tres condicións fundamentais:
1. Correlación cos ingresos: O gasto debe estar directamente relacionado coa túa actividade económica. É dicir, debe ser necesario para xerar ingresos.
2. Xustificación documental: Debes dispoñer dunha factura completa a nome do teu negocio. Un tícket ou unha factura simplificada non sempre é suficiente, especialmente para deducir o IVE.
3. Rexistro contable: O gasto debe estar debidamente anotado nos teus libros de contabilidade ou rexistros de gastos.
Gastos de representación: Límite do 1%
Os gastos por atencións a clientes ou provedores, tamén coñecidos como gastos de representación, son deducibles tanto no Imposto de Sociedades para as pemes como no IRPF para os autónomos en estimación directa.
Estes gastos inclúen invitar un cliente a comer, facer un agasallo promocional ou pagar a entrada a un evento. Non obstante, a lei establece un límite cuantitativo claro: non poderán superar o 1% do importe neto da cifra de negocios (INCN) do período impositivo. Se a túa facturación anual foi de 100.000 €, só poderás deducir ata 1.000 € por este concepto.
Comidas de traballo e dietas: Límites para autónomos
Aquí é onde xorde a maior confusión. As comidas que un autónomo realiza para si mesmo mentres traballa no son gastos de representación, senón gastos de manutención (dietas). Para poder deducilos no IRPF, deben cumprirse requisitos moi estritos:
* O gasto debe realizarse nun municipio distinto ao do teu domicilio fiscal e centro de traballo.
* Debe aboarse por medios electrónicos (tarxeta de crédito, transferencia...).
* O consumo debe ser nun establecemento de restauración e hostalería.
* Débese conservar a factura completa.
Os límites diarios son:
* Sen pernoita: 26,67 € en España / 48,08 € no estranxeiro.
* Con pernoita: 53,34 € en España / 91,35 € no estranxeiro.
Que pasa co IVE destas comidas?
Atención: o IVE das comidas e gastos de representación, por norma xeral, non é deducible. O artigo 96 da Lei do IVE exclúe explicitamente o dereito a dedución do IVE soportado en servizos de hostalería e restauración, así como en atencións a clientes, salvo contadas excepcións moi específicas. Deducilo é un erro común que pode carrexar sancións.
Xustificación reforzada coa chegada de VeriFactu
A correcta xustificación de cada gasto é máis importante ca nunca. Coa implantación dos sistemas de facturación verificables (VeriFactu) e a factura electrónica, a AEAT terá un control moito máis exhaustivo sobre os rexistros contables.
Lembra os prazos: a obrigatoriedade de usar un software adaptado a VeriFactu comeza o 1 de xaneiro de 2027 para sociedades e o 1 de xullo de 2027 para autónomos e micropemes. É fundamental que o teu sistema de facturación che permita rexistrar e xustificar estes gastos correctamente. Para estar ao día cos prazos e requisitos, podes consultar a nosa guía completa sobre VeriFactu 2027: Prazos e Guía para Autónomos.