Se es médico, fisioterapeuta ou psicólogo e traballas como autónomo ou tes a túa propia peme, esta guía fiscal é para ti. A fiscalidade no sector sanitario ten particularidades, especialmente no que respecta ao IVE, e é crucial estar ao día non só para cumprir con Facenda, senón tamén para optimizar a túa carga tributaria. Ademais, avecíñanse cambios importantes na facturación que debes coñecer.
O IVE nos servizos sanitarios: Exento ou non?
A principal dúbida para os profesionais da saúde é se as súas facturas deben levar IVE. A resposta xeral é non: segundo o artigo 20.Un.3º da Lei do IVE, os servizos de asistencia sanitaria están exentos. Non obstante, esta exención ten matices importantes:
- Condición clave: A exención aplícase unicamente aos servizos de diagnóstico, prevención e tratamento de enfermidades.
- Médicos: Unha consulta para diagnosticar unha doenza ou un tratamento médico está exenta. En cambio, unha operación de cirurxía estética sen fins terapéuticos (por exemplo, un aumento de peito) debe facturarse cun 21% de IVE.
- Fisioterapeutas: As sesións de rehabilitación para tratar unha lesión están exentas. Non obstante, unha masaxe relaxante, un plan de adestramento deportivo ou servizos de benestar non terapéuticos si levan un 21% de IVE.
- Psicólogos: A terapia clínica para tratar trastornos como a ansiedade ou a depresión está exenta. Pola contra, os servizos de coaching, desenvolvemento persoal ou a elaboración de informes para procesos de selección de persoal no están cubertos pola exención e deben incluír o 21% de IVE.
IRPF: Estimación Directa e Deducións Clave
Como profesional autónomo, o máis habitual é que tributes o IRPF no réxime de Estimación Directa Simplificada. Isto permíteche deducir os gastos directamente relacionados coa túa actividade para reducir a base impoñible. Algúns dos gastos deducibles máis comúns no sector saúde son:
* Alugueiro e subministracións da consulta ou oficina.
* Cotas do colexio profesional e de seguros de responsabilidade civil.
* Compra de material sanitario (luvas, padiolas, etc.) e de oficina.
* Formación, congresos e subscricións a revistas especializadas.
* Gastos de persoal, se tes empregados ao teu cargo.
Lembra gardar todas as facturas e xustificantes para poder acreditar estes gastos ante a Axencia Tributaria.
A Dixitalización Obrigatoria: VeriFactu e a Factura Electrónica
A forma de facturar en España está a piques de cambiar radicalmente. Para loitar contra a fraude fiscal, a AEAT puxo en marcha o sistema VeriFactu. Se queres saber máis sobre este sistema, podes consultar a nosa Que é VeriFactu? Guía para Autónomos.
Este sistema esixe que todos os autónomos e empresas utilicen un software de facturación certificado que envíe automaticamente un rexistro de cada factura a Facenda. Isto significa que xa non será válido facturar con programas como Word ou Excel.
É fundamental que coñezas os prazos de implantación obrigatoria:
* Sociedades e pemes: A partir do 1 de xaneiro de 2027.
* Autónomos e micropemes: A partir do 1 de xullo de 2027.
Aínda que as datas parezan afastadas, é vital empezar a planificar a transición. Adaptar os teus procesos e elixir o software adecuado aforrarache problemas e posibles sancións no futuro. Para máis detalles sobre o calendario, recomendámosche ler a nosa guía sobre VeriFactu 2027: Prazos e Guía para Autónomos.