A presentación do Imposto sobre Sociedades (IS) a través do Modelo 200, cuxo prazo ordinario para exercicios que coinciden co ano natural finaliza o 25 de xullo, é moito máis que unha obriga fiscal. Para as pemes, é unha oportunidade estratéxica para optimizar a súa tributación e mellorar a súa liquidez mediante a aplicación de deducións e bonificacións.
Como experto fiscal, guiareite polos incentivos máis relevantes que a túa empresa pode aproveitar na declaración deste ano (correspondente ao exercicio 2025), poñendo o foco na planificación e o aforro.
Principais deducións para reducir a base impoñible
As deducións aplícanse sobre a base impoñible, diminuíndo a cantidade sobre a que se calcula o imposto. Son unha ferramenta clave para o aforro fiscal das pemes.
* Por actividades de Investigación, Desenvolvemento e innovación tecnolóxica (I+D+i): É unha das deducións máis potentes. Permite deducir unha porcentaxe significativa dos gastos incorridos en proxectos de I+D (25% como norma xeral) e innovación tecnolóxica (12%).
* Por creación de emprego: Contratar traballadores, especialmente a persoas con discapacidade, leva consigo importantes deducións na cota. Por exemplo, a contratación indefinida dun traballador con discapacidade xera unha dedución de entre 9.000 e 12.000 euros.
* Reserva de capitalización: Permite ás empresas que incrementen os seus fondos propios reducir a súa base impoñible nun 10% do importe de devandito incremento. O requisito é manter ese incremento durante 5 anos e dotar unha reserva indispoñible.
* Reserva de nivelación: Exclusiva para Entidades de Reducida Dimensión (cifra de negocios < 10M €), permite minorar a base impoñible positiva ata nun 10% do seu importe (cun límite de 1 millón de euros) para compensar futuras bases impoñibles negativas nos 5 anos seguintes.
Bonificacións aplicables na cota
A diferenza das deducións, as bonificacións aplícanse directamente sobre a cota íntegra (o imposto a pagar), reducíndoa de forma directa.
As máis comúns son as bonificacións por rendas obtidas en Ceuta e Melilla (50%) e as aplicables ás cooperativas protexidas e especialmente protexidas.
Dixitalización e o seu impacto fiscal: VeriFactu e Factura Electrónica
A adaptación ás novas normativas de facturación non só é unha obriga, senón tamén un investimento deducible. Os gastos asociados á implantación de sistemas de facturación electrónica ou software adaptado a VeriFactu son considerados gastos fiscalmente deducibles no Imposto sobre Sociedades.
É crucial lembrar os prazos: a obriga de usar un software de facturación que cumpra cos requisitos VeriFactu entra en vigor o 1 de xaneiro de 2027 para todas as sociedades. Esta medida é un paso máis na dixitalización, seguindo o ronsel da [Factura Electrónica para Autónomos: Guía Lei Crea e Crece](/gl/factura-electronica-autonomos), cuxas obrigas para B2B tamén afectan ás pemes.
Estar ao día de todas as normativas é fundamental. Para entender mellor os prazos que se aproximan, consulta a nosa [guía completa de VeriFactu 2027](/gl/verifactu-2027).
Unha correcta planificación fiscal, aproveitando todos os incentivos dispoñibles e anticipándose ás obrigas dixitais, é clave para a saúde financeira de calquera peme. Revisa a túa contabilidade e asegúrate de non deixar pasar ningunha oportunidade de aforro no teu próximo Modelo 200.