O alugueiro dun local comercial é un paso fundamental para moitos autónomos e pemes. A diferenza do alugueiro de vivenda, esta operación está suxeita a unha serie de obrigas fiscais específicas que tanto o propietario (arrendador) como o inquilino (arrendatario) deben coñecer e cumprir rigorosamente.
Entender como funciona o IVE e a retención de IRPF nestes contratos é clave para evitar problemas coa Axencia Tributaria. A continuación, detallamos as responsabilidades de cada parte.
Obrigas do Arrendador (Propietario)
Se es o propietario dun local e o alugas para unha actividade económica, convérteste nun empresario para efectos de IVE. As túas principais obrigas son:
* Alta en Facenda: Debes darte de alta no Censo de Empresarios, Profesionais e Retedores (modelo 036 ou 037) no epígrafe correspondente ao alugueiro de locais industriais.
* Emisión de Factura: Mensualmente, debes emitir unha factura completa ao arrendatario. Esta factura debe detallar:
* Base Impolible: O importe da renda acordada.
* IVE: Aplícase o tipo xeral do 21% sobre a base impoñible.
* Retención de IRPF: Se es unha persoa física, o inquilino deberá practicar unha retención do 19% sobre a base impoñible. Esta retención non se aplica se o arrendador é unha sociedade.
* Declaracións Trimestrais: Deberás liquidar o IVE recadado presentando o Modelo 303 trimestralmente.
Coa inminente chegada do sistema VeriFactu, é crucial que as facturas emitidas cumpran cos novos requisitos de integridade e trazabilidade. Para entender mellor os prazos e como che afectará, podes consultar a nosa guía completa sobre VeriFactu 2027: Prazos e Guía para Autónomos.
Obrigas do Arrendatario (Inquilino)
Como inquilino que desenvolve unha actividade económica no local, tamén tes deberes fiscais importantes:
* Soportar o IVE: Debes pagar a renda mensual máis o 21% de IVE correspondente.
* Deducir o IVE Soportado: Este IVE que pagas é deducible. Poderás restalo do IVE que repercutes aos teus clientes nas túas declaracións trimestrais (Modelo 303). Para iso, é imprescindible que teñas la factura do alugueiro.
* Ingresar a Retención de IRPF: Esta é unha das obrigas que máis confusión xera. O arrendatario é o responsable de ingresar en Facenda a retención do 19% practicada ao arrendador (se este é persoa física). Isto faise presentando:
* Modelo 115: Trimestralmente, para declarar e ingresar as retencións.
* Modelo 180: Anualmente, como resumo informativo de todas as retencións practicadas durante o ano.
A Factura do Alugueiro: Un Documento Clave
A factura é o documento que xustifica toda a operación. Un exemplo de detalle para unha renda de 1.000 € sería:
* Base Impolible: 1.000,00 €
* IVE (21%): + 210,00 €
* Retención IRPF (19%): - 190,00 €
* Total a pagar polo inquilino: 1.020,00 €
O inquilino paga 1.020 € ao propietario e ingresa os 190 € restantes directamente a Facenda.
Se estás a iniciar a túa actividade e este é o teu primeiro contrato de aluguer, unha correcta xestión fiscal dende o principio é fundamental. O noso proceso de alta de autónomo paso a paso guiarate para sentar unhas bases sólidas para o teu negocio. Unha xestión fiscal ordenada dende o primeiro día aforrarache tempo e posibles sancións no futuro.