Prestar servizos a clientes doutros Estados membros da Unión Europea é común para moitos autónomos e pemes. Porén, saber se cómpre repercutir IVE, aplicar o investimento do suxeito pasivo ou tributar mediante o portelo único (OSS) xera dúbidas habituais.
Servizos a empresas intracomunitarias (B2B): Investimento do suxeito pasivo
Cando o teu cliente é outra empresa ou profesional establecido na UE, a regra xeral de localización establece que a operación tributa no país de destino. Polo tanto:
* Factura sen IVE español: Debes emitir a factura sen repercutir IVE, indicando a mención «Operación non suxeita por regras de localización / Investimento do suxeito pasivo».
* Comprobación no VIES: É imprescindible que ambos os dous esteades dados de alta no Rexistro de Operadores Intracomunitarios (ROI) cun NIF-IVE válido. Se o cliente non figura no censo VIES, deberás emitir a factura co IVE español correspondente.
* Obrigas fiscais: Declararás estas operacións no modelo 303 e no modelo informativo 349.
Servizos a particulares europeos (B2C): Regras e Portelo Único
Se o teu cliente final é un particular residente na UE, a norma xeral sinala que o servizo tributa en orixe (España), aplicando o tipo de IVE español correspondente á túa actividade.
Non obstante, para servizos prestados por vía electrónica (software, formación online gravada, servizos dixitais), aplícase o réxime de Portelo Único (OSS):
1. Ata o limiar conxunto de 10.000 € anuais en vendas intracomunitarias B2C, podes tributar co IVE español.
2. Ao superar os 10.000 €, debes repercutir o tipo de IVE do país do consumidor e liquidalo trimestralmente no modelo 369.
O impacto de VeriFactu na facturación internacional
Facturar a clientes intracomunitarios require igualmente cumprir a normativa técnica de facturación. Os sistemas deben garantir rexistros inalterables cos códigos de réxime de IVE e o NIF-IVE correspondente.
Segundo os prazos legais, VeriFactu será obrigatorio o 1 de xaneiro de 2027 para sociedades e o 1 de xullo de 2027 para autónomos e micropemes. Para revisar o calendario completo, le cando é obrigatorio VeriFactu.
Moitas empresas están actualizando os seus sistemas. Mediante solucións técnicas como unha API VeriFactu ou unha pasarela VeriFactu para software, é sinxelo levar a cabo a integración ERP VeriFactu. Isto facilita procesos clave como importar Excel a VeriFactu, así como importar Factusol a VeriFactu, importar Sage 50 ou importar Holded cara a plataformas actualizadas.
Para coñecer máis detalles sobre a normativa de software, consulta a nosa guía VeriFactu para autónomos.
En Fakturia.es contas cun software de facturación adaptado a VeriFactu e á Lei Antifraude, listo para emitir facturas intracomunitarias B2B e B2C con seguridade total.