Prestar servizos profesionais a clientes doutros estados da Unión Europea é cada vez máis frecuente entre autónomos e pequenas empresas. Porén, o tratamento do IVE transfronteirizo require coñecer con precisión a normativa vixente para evitar sancións da Axencia Tributaria (AEAT).
Servizos B2B: regra xeral e investimento do suxeito pasivo
Se o teu cliente é unha empresa ou profesional noutro país comunitario, a operación réxese pola regra xeral de localización de servizos (artigo 69 da Lei do IVE). A operación enténdese localizada no país de destino:
1. Investimento do suxeito pasivo: A factura emítese sen IVE español. É o destinatario quen autorrepercute o tributo no seu estado membro.
2. Rexistro no ROI / VIES: Ámbalas dúas partes deben contar cun NIF-IVE válido no censo VIES europeo. Se o cliente non consta con número VIES activo, cómpre repercutir o 21 % de IVE español.
3. Cláusula preceptiva: A factura debe reflectir a lenda: *«Operación non suxeita por regras de localización / Investimento do suxeito pasivo (art. 196 Directiva 2006/112/CE)»*.
Servizos a particulares (B2C) e réxime OSS
Cando o cliente final é un particular comunitario, por norma xeral aplícase o IVE español. No caso de servizos electrónicos, telecomunicacións ou radiodifusión (TBE), se superas os 10.000 € anuais de facturación a consumidores da UE, debes aplicar o IVE do país do cliente e liquidalo a través da portelo único OSS (One Stop Shop).
Declaracións tributarias: Modelos 303 e 349
As operacións intracomunitarias deben informarse con exactitude:
* Modelo 303: Inclúese o importe nas casas destinadas a operacións non suxeitas por regras de localización.
* Modelo 349: Declaración recapitulativa na que se fai constar o país, o NIF-IVE intracomunitario do cliente e a cifra faturada.
Impacto de VeriFactu e dixitalización obrigatoria
O cumprimento tecnolóxico esixirá sistemas certificados: as sociedades teñen como prazo límite o 1 de xaneiro de 2027, mentres que autónomos e micropemes deberán cumprir antes do 1 de xullo de 2027. Podes consultar todos os detalles na nosa guía de factura electrónica para autónomos e na relación de prazos de VeriFactu 2027.
Para modernizar a túa contabilidade sen sobresaltos:
* Podes importar Excel a VeriFactu para migrar listas de clientes e rexistros.
* Se empregas sistemas locais, podes importar Factusol a VeriFactu ou importar Sage 50.
* Desde plataformas de xestión web podes importar Holded sen complicacións.
* No desenvolvemento técnico, dispor dunha API VeriFactu ou dunha pasarela VeriFactu para software garante unha integración ERP VeriFactu rápida e segura.
Con Fakturia.es, xestionas os teus servizos intracomunitarios con total validez fiscal e garantías plenas ante a Lei Antifraude e VeriFactu.