O Modelo 390 é unha das obrigas tributarias esenciais para autónomos e pemes ao remate de cada ano. Trátase da declaración informativa que sintetiza a totalidade das operacións de Imposto sobre o Valor Engadido (IVE) realizadas durante o ano natural, funcionando como un elemento de control cruzado para a Axencia Tributaria (AEAT).
Aínda que non supón o ingreso de ningunha cantidade económica directa, a súa formalización require unha precisión total. Vexamos as súas claves e como dixitalizar a túa xestión para cumprir coa normativa vixente.
Quen debe presentar o Modelo 390 e que prazos hai?
Con carácter xeral, teñen a obriga de presentar o Modelo 390 todos os suxeitos pasivos do IVE que exerzan actividades profesionais ou empresariais e estean suxeitos á presentación do Modelo 303 trimestral.
O prazo oficial comprende do 1 ao 30 de xaneiro do exercicio posterior ao liquidado. Polo tanto, o resumo anual correspondente a este ano presentarase durante o primeiro mes do vindeiro.
Casos exentos de presentar o Modelo 390
Non todos os profesionais teñen que cumprilo, grazas a excepcións regulamentarias:
- Autónomos en réxime simplificado (módulos) ou recarga de equivalencia que cubran as casas informativas específicas no Modelo 303 do cuarto trimestre.
- Arrendadores de inmobles urbanos con arrendamentos suxeitos e non exentos sen retención.
- Contribuíntes acollidos ao Subministro Inmediato de Información (SII).
O cadrado co Modelo 303: o foco principal da AEAT
O problema máis recorrente no Modelo 390 son os erros de coincidencia coas catro autoliquidacións trimestrais do ano. A suma das bases impoñibles, o IVE repercutido e o IVE deducible dos catro trimestres do Modelo 303 debe ser exactamente idéntica aos valores declarados no Modelo 390.
Se existen diferenzas, os sistemas informáticos da AEAT xeran notificacións e requirimentos automáticos. Estas fallas proveñen case sempre de facturas rexistradas con atraso ou do uso de follas de cálculo manuais sen mecanismos de control.
VeriFactu e o futuro da conciliación anual do IVE
A xestión fiscal está a avanzar con paso firme cara á automatización. Coa implantación de VeriFactu —obrigatorio a partir do 1 de xaneiro de 2027 para sociedades e o 1 de xullo de 2027 para autónomos e micropemes—, os erros manuais desaparecerán. Consulta toda a información práctica na nosa guía VeriFactu para autónomos.
Moitos profesionais xa analizan se é legal Excel ou Word para facturas baixo VeriFactu e prefiren axilizar a súa contabilidade ao importar Excel a VeriFactu. Do mesmo xeito, é común migrar datos dende ferramentas previas ao importar Factusol a VeriFactu, importar Sage 50 ou importar Holded.
Por outra banda, os departamentos de software apostan pola integración ERP VeriFactu mediante unha API VeriFactu estándar ou unha pasarela VeriFactu para software. Coa emisión de rexistros encadeados e certificados, os datos do IVE cadran de forma infalible.
Para xestionar o teu negocio sen risco de sancións, Fakturia.es pon á túa disposición unha plataforma sinxela e na nube adaptada á Lei Antifraude e aos estándares técnicos de VeriFactu.