Cobrar un anticipo antes de comezar un proxecto é unha práctica fundamental para manter a solvencia de calquera negocio. Porén, a confusión habitual entre orzamentos, facturas proforma e facturas de anticipo adoita causar incidencias fiscais ante a AEAT.
Explicamos a continuación como canalizar estes cobros cumprindo estritamente a lei.
Orzamento e proforma: documentos de carácter informativo
Nin o orzamento nin a factura proforma posúen validez contable nin fiscal. Son documentos comerciais de negociación:
* Orzamento: recolle a descrición dos traballos e o importe proposto.
* Factura proforma: semella unha factura común, mais debe incluír a mención expresa «Proforma» e contar cunha numeración diferenciada das facturas reais.
O erro que sanciona Facenda prodúcese cando se cobra o anticipo e non se emite a documentación tributaria pertinente, deixando a proforma como único rexistro.
O devengo do IVE: a factura de anticipo obrigatoria
A Lei do IVE estabelece que o imposto se devenga no momento do cobro efectivo de calquera adianto. Polo tanto, tan pronto como entra o diñeiro na túa conta, é obrigatorio emitir unha factura de anticipo ordinaria, desglosando a base impoñible e o IVE correspondente.
Cando o proxecto conclúe, emítese a factura final. Nesta cómpre reflectir o total do proxecto, restar a base xa facturada no adianto e computar o IVE unicamente sobre o saldo pendente.
A adaptación a VeriFactu e datas límite
Co despregamento de VeriFactu e a factura electrónica para autónomos, todas as facturas de anticipo deberán xerar rexistros informáticos inalterables. Os prazos legais fixados son o 1 de xaneiro de 2027 para sociedades e o 1 de xullo de 2027 para autónomos e micropemes.
Se empregas ferramentas manuais, procesos coma importar Excel a VeriFactu, migrar contornas con importar Factusol a VeriFactu, ou actualizar datos ao importar Sage 50 e importar Holded evitarán sancións graves. Do mesmo xeito, dispor dunha API VeriFactu ou dunha integración ERP VeriFactu permite automatizar estes fluxos de cobro sen friccións.
Podes informarte polo miúdo na nosa guía VeriFactu para autónomos. Para xestionar os teus orzamentos e emitir facturas de anticipo cumprindo coa Lei Antifraude, Fakturia.es ofréceche a ferramenta ideal.