Comezar unha actividade profesional por conta propia require controlar os gastos e cumprir coas obrigas fiscais da Axencia Tributaria. Para aliviar a carga nos inicios, a normativa do IRPF contempla un incentivo directo: a retención reducida do 7 % para novos autónomos profesionais.
Nesta guía explicamos os requisitos deste tipo reducido, cando convén aplicalo e como evitar desaxustes na Declaración da Renda.
Quen pode aplicar a retención do 7 %?
Con carácter xeral, a retención aplicable nas facturas emitidas por profesionais a empresas ou a outros autónomos en España é do 15 %. Porén, o artigo 95.1 do Regulamento do IRPF permite aplicar o 7 % cando se cumpren estes puntos:
1. Actividade profesional: O autónomo debe estar dado de alta nun epígrafe da Sección Segunda ou Terceira do IAE (profesionais ou artistas), non sendo válida para actividades empresariais comúns (Sección Primeira).
2. Prazo temporal: Aplícase no ano natural no que se formaliza a alta de autónomo e nos dous exercicios naturais seguintes.
3. Sen actividade previa: Non se debe ter exercido ningunha actividade profesional nos 12 meses anteriores á data de alta.
É preceptivo entregar ao cliente unha comunicación escrita informando de que se cumpren os requisitos para aplicar dita porcentaxe.
Vantaxes e impacto na Declaración da Renda
Aínda que o 7 % proporciona maior liquidez a curto prazo, convén valorar a fiscalidade global:
- Fluxo de caixa inmediato: Permite dispoñer de máis cartos dispoñibles para pagar compras, subministracións e cotas de autónomos.
- Compensación no IRPF anual: Dado que a retención é un adianto de impostos, se o teu rendemento neto anual é alto, o tipo real tributable superará o 7 %, polo que a Renda anual podería saír a pagar.
- Modelo 130: Se polo menos o 70 % da túa facturación inclúe retención, estarás exento de presentar o modelo 130 trimestral.
Facturación dixital e o horizonte de VeriFactu
Iniciar un proxecto emitindo facturas en follas de cálculo é un costume común que cómpre evitar. O calendario normativo fixa o 1 de xaneiro de 2027 como data límite para sociedades e o 1 de xullo de 2027 para autónomos e micropemes na adopción de sistemas VeriFactu.
Comezar cunha ferramenta adaptada evita ter que importar Excel a VeriFactu ou xestionar procesos posteriores como importar Factusol a VeriFactu, importar Sage 50 ou importar Holded. Contar cunha API VeriFactu ou unha pasarela VeriFactu para software simplifica calquera integración ERP VeriFactu. Para máis detalles, podes ler a nosa Guía VeriFactu para autónomos.
Con Fakturia.es, podes seleccionar a retención do 7 % ou do 15 % con total facilidade, garantindo o cumprimento estrito da Lei Antifraude e a normativa VeriFactu dende o primeiro minuto.