O auxe do e-commerce abriu un mundo de oportunidades para autónomos e pemes, pero tamén introduciu unha maior complexidade na xestión fiscal, especialmente no que respecta ao IVE. Entender como e onde tributar é clave para evitar sancións e asegurar a rendibilidade do teu negocio en liña.
IVE en vendas nacionais (Península e Baleares)
Para as vendas realizadas a clientes particulares (B2C) dentro do territorio de aplicación do imposto en España, a regra é sinxela: debes repercutir o tipo de IVE español que corresponda ao teu produto ou servizo (xeral do 21%, reducido do 10% ou superreducido do 4%).
Estas operacións decláranse trimestralmente a través do modelo 303. É fundamental que cada factura emitida reflicta correctamente o desglose do IVE, unha práctica que se volverá aínda máis rigorosa coa chegada dos novos sistemas de facturación.
IVE en vendas a particulares na Unión Europea (UE)
Aquí é onde a xestión se complica, pero a normativa europea simplificou o proceso co sistema de Portelo Único ou One-Stop Shop (OSS).
1. Limiar de 10.000 €: Existe un limiar de facturación anual de 10.000 € para o total das túas vendas a distancia de bens e servizos electrónicos a particulares noutros países da UE.
* Por debaixo do limiar: Podes seguir aplicando o IVE español nas túas facturas e declaralo como unha venda nacional máis.
* Por enriba do limiar: Estás obrigado a repercutir o tipo de IVE do país de residencia do teu cliente. Por exemplo, se vendes a un cliente en Alemaña, deberás aplicar o IVE alemán.
2. Réxime de Portelo Único (OSS): Para non ter que darte de alta na facenda de cada país onde vendes, podes rexistrarte no réxime de OSS en España. Isto permíteche presentar unha única declaración trimestral (modelo 369) para liquidar todo o IVE recadado dos teus clientes europeos, simplificando enormemente a burocracia.
Vendas fóra da Unión Europea (Exportacións)
As vendas a clientes (tanto empresas como particulares) situados fóra da UE, Canarias, Ceuta ou Melilla considéranse exportacións e, por norma xeral, están exentas de IVE. Non obstante, é imprescindible conservar a documentación que acredite a saída da mercadoría do territorio comunitario (como o Documento Único Administrativo - DUA) para xustificar a exención ante a Axencia Tributaria.
Prepárate para a facturación do futuro: VeriFactu
A correcta xestión do IVE está directamente ligada a unha facturación impecable. A inminente chegada da factura electrónica obrigatoria e os sistemas de emisión de facturas verificables (VeriFactu) marcará un antes e un despois. Estes sistemas, que aseguran a integridade e trazabilidade das facturas, serán obrigatorios para sociedades desde o 1 de xaneiro de 2027 e para autónomos e micropemes a partir do 1 de xullo de 2027.
Adaptarse a tempo é crucial. Para entender mellor os prazos e obrigacións, consulta a nosa guía completa sobre [VeriFactu 2027: Prazos e Guía para Autónomos](/gl/verifactu-2027). Este cambio intégrase nunha dixitalización máis ampla, como a [Factura Electrónica para Autónomos: Guía Lei Crea e Crece](/gl/factura-electronica-autonomos), que modernizará a xestión de todos os negocios.