Calculadora de factura per a autònoms: IVA, retenció i líquid
Introdueix la base imposable, tria el tipus d'IVA i la retenció d'IRPF que correspongui i obtén a l'instant la quota d'IVA, la retenció, el total de la factura i l'import que cobraràs. A sota t'expliquem quan porta retenció una factura i per què el total i el líquid no coincideixen.
No saps quina retenció aplicar?
Retenció suggerida: 15 % general
| Concepte | Càlcul | Import |
|---|---|---|
| Base imposable | — | 1.000,00 € |
| Quota d'IVA (21 %) | 1.000,00 € × 21 % | 210,00 € |
| Total factura (base + IVA) | 1.000,00 € + 210,00 € | 1.210,00 € |
| Retenció d'IRPF (15 %) | 1.000,00 € × 15 % | −150,00 € |
| Líquid a percebre | 1.210,00 € − 150,00 € | 1.060,00 € |
El client et transfereix el líquid i ingressa la retenció a Hisenda amb el model 111; tu la descomptes a la teva declaració de la renda.
Com es calcula una factura amb IVA i retenció
La base imposable és el preu del teu servei sense impostos. Sobre ella s'aplica l'IVA, que a Espanya té tres tipus: general del 21 %, reduït del 10 % i superreduït del 4 %; algunes activitats, com la formació reglada o determinats serveis sanitaris, estan exemptes. La suma de base i IVA és el total de la factura. Si escau retenció d'IRPF, es calcula també sobre la base i es resta del total: el resultat és el líquid que t'ingressa el client. La retenció no desapareix: el client la ingressa a Hisenda a nom teu amb el model 111 i tu la descomptes a la teva declaració de la renda.
Quan porta retenció una factura
La retenció d'IRPF només apareix quan un professional (activitats de la secció segona de l'IAE: advocats, dissenyadors, programadors, consultors…) factura a una empresa, a un altre autònom o a una comunitat de propietaris. El tipus general és el 15 % (article 95.1 del Reglament de l'IRPF). Si ets a l'any d'inici de l'activitat o als dos següents, pots aplicar el 7 % comunicant-ho per escrit al pagador. Les factures a particulars no porten mai retenció, i les activitats empresarials (comerç, hostaleria, construcció…) tampoc, encara que el client sigui una empresa.
Exemple resolt
Un dissenyador factura 1.000 € a una agència: IVA del 21 % = 210 €, retenció del 15 % = 150 €. El total de la factura és 1.210 € i el líquid a percebre, 1.060 €. Els 150 € retinguts els ingressa l'agència amb el model 111 i apareixen al resum anual, el model 190, amb la clau G01 (G03 si la retenció és del 7 %).
Preguntes freqüents
Quina diferència hi ha entre el total de la factura i el líquid a percebre?
El total és base més IVA i és l'import de l'operació. El líquid és el total menys la retenció d'IRPF: el que realment et transfereix el client. La diferència la ingressa el client a Hisenda a nom teu.
He d'aplicar retenció si facturo a un particular?
No. La retenció d'IRPF només escau quan el pagador és una empresa, un altre autònom o una comunitat de propietaris. Un particular no està obligat a retenir ni a presentar el model 111.
Qui pot aplicar la retenció del 7 %?
Els professionals l'any en què inicien l'activitat i els dos següents, sempre que ho comuniquin per escrit al client. Passat aquest període s'aplica el 15 % general.
La retenció es calcula sobre la base o sobre el total amb IVA?
Sobre la base imposable, mai sobre el total amb IVA. Amb una base de 1.000 € la retenció del 15 % és de 150 €, encara que la factura amb IVA sumi 1.210 €.
Una factura exempta d'IVA pot portar retenció?
Sí. L'exempció afecta l'IVA; la retenció depèn de qui factura i a qui. Un formador exempt d'IVA que factura a una acadèmia aplica el 15 % o el 7 % igualment, i indica a la factura la norma que empara l'exempció.
Informació general amb les dades del Reial decret 1007/2023, l'Ordre HAC/1177/2024 i el Reglament de facturació. No és assessorament fiscal: per al teu cas concret consulta la seu electrònica de l'AEAT.