El model 131 és el pagament fraccionat trimestral de l'IRPF dels autònoms en estimació objectiva (mòduls). La quantitat no depèn del que has facturat. S'aplica un percentatge al rendiment net que resulta dels mòduls de l'activitat i es resten les retencions suportades. Es presenta a l'abril, al juliol, a l'octubre i al gener.
Com es calcula el pagament trimestral del 131 en estimació objectiva
El punt de partida és el rendiment net anual que fixen els signes, índexs o mòduls del teu epígraf, com el personal, la superfície del local o la potència elèctrica. No hi intervenen les teves vendes reals ni les teves despeses. Per això dos negocis del mateix epígraf amb les mateixes dades base paguen el mateix, encara que un vengui el doble que l'altre.
Les dades base es prenen a 1 de gener de l'any. Si comences l'activitat durant l'any, es prenen a la data d'inici. Sobre aquest rendiment s'aplica un percentatge. La norma el redueix com més personal assalariat tingui l'activitat, i el resultat es reparteix entre els trimestres.
Les activitats agrícoles, ramaderes i forestals en mòduls segueixen una altra regla. El pagament es calcula sobre el volum d'ingressos del trimestre, sense comptar les subvencions de capital ni les indemnitzacions, i no sobre el rendiment dels mòduls.
A la pràctica, qui tributa per mòduls sap des del gener quant pagarà cada trimestre si no canvien les seves dades base. Aquesta previsibilitat és una de les raons per triar aquest règim.
Què es resta en el pagament fraccionat en mòduls abans de pagar
L'import resultant del percentatge no sempre és el que s'ingressa. Abans es resten diverses partides, i el resultat mai no pot ser negatiu. Si les restes superen el pagament, la casella de resultat queda a zero.
| Partida | Efecte en el pagament | Quan apareix |
|---|---|---|
| Percentatge sobre rendiment per mòduls | Suma: és la base del pagament | Tots els trimestres |
| Retencions suportades a les teves factures | Resta | Si factures a empreses o professionals |
| Retenció agrícola o ramadera del 2 % | Resta | Vendes de productes agrícoles o ramaders |
| Retenció de l'1 % en porcí i avicultura | Resta | Engreix de porcí i avicultura |
| Resultats negatius de trimestres anteriors | Resta, si la norma ho permet | Ajustos dins del mateix exercici |
No totes les activitats en mòduls suporten retenció. Un bar o una perruqueria que cobren a particulars no en tenen, perquè les factures a particulars no porten retenció d'IRPF. En canvi, algunes activitats empresarials que facturen a altres empreses sí que en suporten, i aquesta retenció redueix el pagament trimestral.
El que s'ha pagat en els quatre trimestres es descompta després en la declaració anual de la renda. Si els pagaments fraccionats superen la quota final, la diferència es retorna allà.
Terminis de presentació del 131 el 2027: calendari trimestral
Els terminis del 131 coincideixen amb els del model 303 d'IVA, així que totes dues autoliquidacions es poden preparar alhora.
| Període declarat | Termini de presentació | Observació |
|---|---|---|
| Quart trimestre de 2026 | De l'1 al 30 de gener de 2027 | Termini més llarg de l'any |
| Primer trimestre de 2027 | De l'1 al 20 d'abril de 2027 | Coincideix amb el 303 |
| Segon trimestre de 2027 | De l'1 al 20 de juliol de 2027 | Coincideix amb el 303 |
| Tercer trimestre de 2027 | De l'1 al 20 d'octubre de 2027 | Coincideix amb el 303 |
La presentació és obligatòria encara que el resultat sigui zero, sempre que continuïs d'alta en estimació objectiva.
Diferències entre el 131 de mòduls i el model 130 d'estimació directa
Qui no tributa per mòduls presenta el model 130. Allà el pagament és el 20 % del rendiment net real acumulat des de l'1 de gener, menys els pagaments fraccionats anteriors i les retencions suportades.
| Aspecte | 131 (mòduls) | 130 (estimació directa) |
|---|---|---|
| Base del càlcul | Rendiment fixat pels mòduls | Ingressos reals menys despeses deduïbles |
| Import | Previsible des del gener | Varia segons el que s'ha facturat |
| Activitats agrícoles | Percentatge sobre ingressos del trimestre | 2 % dels ingressos del trimestre |
| Retencions suportades | Es resten | Es resten |
| Terminis | Abril, juliol, octubre i gener | Abril, juliol, octubre i gener |
La diferència pràctica és en el risc. En estimació directa, un trimestre fluix redueix el pagament. En mòduls es paga igual, però un trimestre molt bo tampoc no n'eleva la quota.
Passos per preparar el pagament fraccionat en mòduls cada trimestre
- Revisa les teves dades base a 1 de gener. Personal, superfície, potència o taules han de coincidir amb la realitat del negoci.
2. Calcula el rendiment net per mòduls. Aplica els mòduls del teu epígraf i els índexs correctors que et corresponguin.
3. Aplica el percentatge que et toca. Depèn del teu personal assalariat o, en activitats agrícoles, dels ingressos del trimestre.
4. Suma les retencions suportades. Comprova les factures emeses a empreses que t'han aplicat retenció.
5. Resta i presenta dins de termini. Si el resultat és negatiu, declara zero. Ingressa o domicilia el pagament abans que acabi el termini.
Encara que l'IRPF es calculi per mòduls, convé emetre i desar bé les factures. Si utilitzes un programa de facturació, t'afectarà el reglament de sistemes de facturació. Pots consultar la guia de VeriFactu en mòduls i el calendari d'obligació de VeriFactu.
Preguntes freqüents
Cal presentar el model 131 si no he facturat res en el trimestre?
El model 131 es presenta encara que no hagis facturat, perquè el pagament es calcula amb els mòduls i no amb les vendes. Mentre continuïs d'alta en estimació objectiva, cada trimestre l'has de presentar dins de termini, encara que el resultat surti a zero per les retencions suportades.
El pagament fraccionat en mòduls pot sortir a retornar?
El pagament fraccionat en mòduls mai no surt a retornar. Si les retencions suportades superen l'import calculat, el resultat es declara com a zero. El que s'ha pagat de més durant l'any es recupera en la declaració anual de la renda, on es descompten tots els pagaments fraccionats ingressats.
Un autònom en mòduls ha de complir VeriFactu?
Un autònom en mòduls que factura amb un programa informàtic ha de complir VeriFactu des de l'1 de juliol de 2027, la data vigent al BOE. Qui no fa servir cap sistema informàtic de facturació en queda fora. Hisenda ha anunciat un ajornament a l'octubre de 2028, pendent de publicació al BOE.
Què passa si presento el pagament trimestral de mòduls fora de termini?
Presentar el pagament trimestral de mòduls fora de termini, sense requeriment previ d'Hisenda, genera un recàrrec que creix amb el retard. Si Hisenda detecta abans la manca de presentació, pot imposar una sanció, que sol ser més cara que el recàrrec. Convé regularitzar-ho com més aviat millor.
Si factures amb programa i no saps quan t'afecta la normativa, comprova la teva situació en 2 minuts amb el diagnòstic gratuït de risc VeriFactu de Fakturia.