Per triar un programa de facturació abans de pagar, has de comprovar deu criteris clau: declaració responsable del fabricant sobre VeriFactu, compatibilitat amb la factura electrònica B2B, generació de codi QR amb empremta SHA-256, càlcul de retencions d'IRPF, tipus d'IVA vigents, exportació per a models tributaris, registres d'anul·lació inalterables i suport normatiu garantit.
Criteris legals: VeriFactu, SHA-256 i declaració responsable
El Reial Decret 1007/2023 i l'Ordre HAC/1177/2024 fixen les especificacions tècniques obligatòries per a qualsevol sistema informàtic de facturació a Espanya. La base legal procedeix de l'article 29.2.j) de la Llei General Tributària, introduït per la Llei 11/2021 de mesures de prevenció i lluita contra el frau fiscal.
- Declaració responsable del fabricant enfront de falses homologacions: l'Agència Tributària no homologa, no certifica ni inscriu programes informàtics en cap registre oficial. Tot programari comercialitzat ha d'incloure obligatòriament una declaració responsable signada pel desenvolupador. Qui promociona la seva eina com a «homologada per Hisenda» menteix i vulnera la normativa vigent.
2. Traçabilitat mitjançant empremta SHA-256 encadenada: cada assentament informàtic ha de generar un registre d'alta o un registre d'anul·lació que incorpora un hash SHA-256 encadenat matemàticament amb el registre immediatament anterior. Aquest mecanisme garanteix la inalterabilitat de les factures generades i evita qualsevol esborrat ocult o comptabilitat paral·lela.
3. Inclusió de codi QR i registres estandarditzats: el programa ha d'imprimir en cada document expedit un codi QR estructurat segons els paràmetres de l'Ordre HAC/1177/2024. Aquest codi permet al receptor contrastar la validesa del registre directament davant la seu electrònica de l'administració tributària.
Triar un programari VeriFactu per a autònoms que compleixi aquests tres punts evita les sancions de l'article 201 bis de la Llei General Tributària: 50.000 € per a l'usuari per cada exercici fiscal que utilitzi sistemes no conformes i 150.000 € per al fabricant per cada exercici i tipus de programa venut, a més de 1.000 € per programa comercialitzat sense declaració responsable.
Criteris d'intercanvi: factura electrònica B2B i Llei Crea i Creix
La Llei 18/2022 de creació i creixement d'empreses regula l'obligatorietat d'emetre i rebre factures electròniques exclusivament entre empresaris i professionals. Aquesta exigència no substitueix VeriFactu, sinó que conviu amb ella de manera simultània i independent en l'operativa diària.
4. Diferenciació tècnica entre VeriFactu i factura electrònica B2B: VeriFactu supervisa el programari emissor i l'enviament de registres de facturació a l'Agència Tributària; per contra, la normativa B2B defineix els formats estandarditzats d'intercanvi documental mercantil entre el proveïdor i el client corporatiu.
5. Gestió d'estats de cobrament i acceptació en 4 dies naturals: el sistema ha de permetre informar i rebre els estats del document mercantil (acceptada, rebutjada i pagada) en un termini màxim de 4 dies naturals des de l'esdeveniment comercial. La factura electrònica per a autònoms ja té calendari: l'Ordre HAC/1028/2026 va entrar en vigor el 6 d'octubre de 2026, així que serà obligatòria el 6 d'octubre de 2027 per a empreses amb més de 8 milions d'euros de facturació anual i el 6 d'octubre de 2028 per a la resta d'empreses i autònoms (dates definitives, BOE).
Criteris tributaris: càlcul de tipus d'IVA i retencions d'IRPF
L'article 4 del Reial Decret 1619/2012 estableix que la factura simplificada únicament és aplicable en operacions de fins a 400 € amb IVA inclòs, o fins a 3.000 € en determinats sectors detallistes autoritzats. El programari que contractis ha de diferenciar aquestes operacions enfront d'una factura completa ordinària.
6. Càlcul dels tipus d'IVA vigents: la plataforma ha d'aplicar amb exactitud matemàtica el tipus general del 21 %, el reduït del 10 % o el superreduït del 4 %, desglossant correctament la base imposable i la quota tributària resultant.
7. Aplicació automàtica de retencions en factura: els professionals independents han d'aplicar un 15 % de retenció segons l'article 95.1 del Reglament de l'IRPF quan facturen a empreses, a altres autònoms o a comunitats de propietaris. En nous autònoms, la retenció aplicable és del 7 % durant l'any d'inici i els dos següents després de comunicar-ho per escrit al pagador. El lloguer de locals comercials tributa al 19 %, les activitats agrícoles i ramaderes al 2 %, i l'engreix de porcí i avicultura a l'1 %.
| Concepte de la factura | Càlcul | Import |
|---|---|---|
| Base imposable | honoraris del servei | 1.000,00 € |
| IVA (21 %) | 1.000,00 € × 21 % | 210,00 € |
| Retenció IRPF (15 %) | 1.000,00 € × 15 % | −150,00 € |
| Total factura (base + IVA) | 1.000,00 € + 210,00 € | 1.210,00 € |
| Import a cobrar | total − retenció | 1.060,00 € |
Les vendes a particulars no porten retenció d'IRPF, i les societats de capital que facturen serveis a altres societats tampoc no practiquen aquest descompte. El retenidor ingressa aquestes quanties mitjançant el modelo 111 trimestral i les detalla en el modelo 190 anual sota la clau G01 (15 %) o G03 (7 %).
8. Preparació estructurada de models fiscals periòdics: el programa ha de generar informes compatibles amb el modelo 303 d'IVA (presentat de l'1 al 20 d'abril, juliol i octubre, i de l'1 al 30 de gener) i amb el modelo 390. En l'IRPF, ha d'acumular el càlcul del modelo 130 al 20 % del rendiment net en estimació directa o al 2 % en activitats agrícoles, a més d'identificar les operacions anuals amb tercers que superin els 3.005,06 € per al modelo 347 de febrer.
Criteris funcionals: calendari normatiu i accessibilitat operativa
El termini per als desenvolupadors de programari va finalitzar el 29 de juliol de 2025, després de complir-se nou mesos des de l'entrada en vigor de l'Ordre HAC/1177/2024. Els usuaris finals tenen dates esglaonades: l'1 de gener de 2027 per a contribuents de l'Impost sobre Societats i l'1 de juliol de 2027 per a autònoms, comunitats de béns i societats civils.
9. Adaptació als àmbits territorials i exclusions: el programari s'ha d'ajustar a les regles del territori d'aplicació. Queden fora de VeriFactu les empreses del Subministrament Immediat d'Informació (SII), els contribuents de les hisendes forals de Navarra i del País Basc (on regeix TicketBAI) i els qui emeten a mà sense ordinadors. Per contra, els professionals a Canàries, Ceuta i Melilla sí que han de complir íntegrament amb VeriFactu.
10. Disponibilitat tècnica al núvol i versions lingüístiques: el programa ha de garantir l'accés segur a través del navegador sense risc de pèrdua local de dades, permetent treballar en els idiomes oficials de l'Estat com castellà, català o gallec, a més d'anglès, garantint còpies de seguretat continuades davant qualsevol inspecció.
Preguntes freqüents
L'Agència Tributària disposa d'una llista de programes homologats?
L'Agència Tributària no homologa ni certifica cap programa de facturació del mercat. La conformitat legal amb el Reial Decret 1007/2023 s'acredita exclusivament mitjançant la declaració responsable emesa pel mateix fabricant del programari.
Què passa si un autònom utilitza un programa sense adaptar el 2027?
L'article 201 bis de la Llei General Tributària sanciona la tinença de sistemes no conformes amb una multa fixa de 50.000 € per exercici. Aquesta sanció s'aplica de forma automàtica a l'usuari que utilitzi eines informàtiques no adaptades a VeriFactu.
Quan és obligatòria la factura electrònica enfront de VeriFactu?
VeriFactu serà exigible l'1 de gener de 2027 per a societats i l'1 de juliol de 2027 per a autònoms. La factura electrònica entre empreses serà obligatòria el 6 d'octubre de 2027 si factures més de 8 milions d'euros i el 6 d'octubre de 2028 en la resta de casos (Ordre HAC/1028/2026).
Les factures simplificades han de complir els mateixos requisits tècnics?
Les factures simplificades expedides fins a 400 € o 3.000 € han d'incorporar l'encadenament SHA-256 i el codi QR oficial. Tot registre informàtic generat pel sistema queda sotmès a les exigències tècniques del Reial Decret 1007/2023.
Abans de contractar una eina informàtica per al teu negoci, avalua la conformitat tècnica dels teus sistemes completant el diagnòstic de risc VeriFactu de Fakturia en només dos minuts.