Calculadora de factura para autónomos: IVA, retención e líquido
Introduce a base impoñible, elixe o tipo de IVA e a retención de IRPF que corresponda e obtén ao instante a cota de IVA, a retención, o total da factura e o importe que cobrarás. Debaixo explicámosche cando leva retención unha factura e por que o total e o líquido non coinciden.
Non sabes que retención aplicar?
Retención suxerida: 15 % xeral
| Concepto | Cálculo | Importe |
|---|---|---|
| Base impoñible | — | 1.000,00 € |
| Cota de IVA (21 %) | 1.000,00 € × 21 % | 210,00 € |
| Total factura (base + IVA) | 1.000,00 € + 210,00 € | 1.210,00 € |
| Retención de IRPF (15 %) | 1.000,00 € × 15 % | −150,00 € |
| Líquido a percibir | 1.210,00 € − 150,00 € | 1.060,00 € |
O cliente transfíreche o líquido e ingresa a retención en Facenda co modelo 111; ti descóntala na túa declaración da renda.
Como se calcula unha factura con IVA e retención
A base impoñible é o prezo do teu servizo sen impostos. Sobre ela aplícase o IVA, que en España ten tres tipos: xeral do 21 %, reducido do 10 % e superreducido do 4 %; algunhas actividades, como a formación regrada ou determinados servizos sanitarios, están exentas. A suma de base e IVA é o total da factura. Se procede retención de IRPF, calcúlase tamén sobre a base e réstase do total: o resultado é o líquido que che ingresa o cliente. A retención non desaparece: o cliente ingrésaa en Facenda ao teu nome co modelo 111 e ti descóntala na túa declaración da renda.
Cando leva retención unha factura
A retención de IRPF só aparece cando un profesional (actividades da sección segunda do IAE: avogados, deseñadores, programadores, consultores…) factura a unha empresa, a outro autónomo ou a unha comunidade de propietarios. O tipo xeral é o 15 % (artigo 95.1 do Regulamento do IRPF). Se estás no ano de inicio da actividade ou nos dous seguintes, podes aplicar o 7 % comunicándoo por escrito ao pagador. As facturas a particulares nunca levan retención, e as actividades empresariais (comercio, hostalaría, construción…) tampouco, aínda que o cliente sexa unha empresa.
Exemplo resolto
Un deseñador factura 1.000 € a unha axencia: IVA do 21 % = 210 €, retención do 15 % = 150 €. O total da factura é 1.210 € e o líquido a percibir, 1.060 €. Os 150 € retidos ingrésaos a axencia co modelo 111 e aparecen no resumo anual, o modelo 190, coa clave G01 (G03 se a retención é do 7 %).
Preguntas frecuentes
Que diferenza hai entre o total da factura e o líquido a percibir?
O total é base máis IVA e é o importe da operación. O líquido é o total menos a retención de IRPF: o que realmente che transfire o cliente. A diferenza ingrésaa o cliente en Facenda ao teu nome.
Debo aplicar retención se facturo a un particular?
Non. A retención de IRPF só procede cando o pagador é unha empresa, outro autónomo ou unha comunidade de propietarios. Un particular non está obrigado a reter nin a presentar o modelo 111.
Quen pode aplicar a retención do 7 %?
Os profesionais no ano en que inician a actividade e nos dous seguintes, sempre que o comuniquen por escrito ao cliente. Pasado ese período aplícase o 15 % xeral.
A retención calcúlase sobre a base ou sobre o total con IVA?
Sobre a base impoñible, nunca sobre o total con IVA. Cunha base de 1.000 € a retención do 15 % é de 150 €, aínda que a factura con IVA sume 1.210 €.
Unha factura exenta de IVA pode levar retención?
Si. A exención afecta ao IVA; a retención depende de quen factura e a quen. Un formador exento de IVA que factura a unha academia aplica o 15 % ou o 7 % igualmente, e indica na factura a norma que ampara a exención.
Información xeral cos datos do Real Decreto 1007/2023, a Orde HAC/1177/2024 e o Regulamento de facturación. Non é asesoramento fiscal: para o teu caso concreto consulta a sede electrónica da AEAT.